什么是不良分类资产
不良分类资产是一种贷款分类，其中在某种程度上将贷款或其他资产视为减值。 银行检查员认为该资产的信贷质量不合格，其本金和应计利息的全额偿还值得怀疑。 换句话说，不良分类资产是银行怀疑会偿还的贷款。
分解不良分类资产
根据FDIC所使用的《审查政策风险管理手册》，不良分类的贷款可分为三类：不合格的，具有不适当的风险，如果不加以改进，则可能构成未来的危害； 可疑的，其收集是高度可疑和不可能的； 和损失，这被认为是无法收回的。
被归类为 次级 贷款的贷款，没有受到借款人的当期价值，偿还能力或抵押品的充分保护。 因此，该债务的清算处于危险之中。 这样的贷款必须存在弱点或付款问题，使银行有能力收回有关债务。 例如，在信用卡中，超过到期日90天或以上的开放式或封闭式信用卡债务将被分类为次 标准 。
被分类为 可疑的 贷款具有 不合格 分类固有的所有弱点，其附加特征是这些弱点使得 极 不可能收全额贷款。 被分类为 损失的 贷款是一种根本无法收回的贷款，其价值已经低到无法再证明其继续作为可银行资产的合理性。 这不一定意味着贷款没有挽救或追偿的潜力，但这确实意味着不再希望或不希望注销该贷款。 归类为损失的贷款几乎毫无价值，即使在将来某个时候可以部分收回。 归类为 损失 的资产的示例是，到期日累计为120天的封闭式信用卡贷款，或到期日累计为180天的开放式信用卡贷款。
当前计算贷款和租赁损失准备金的方法意味着，最常见的不利分类是 不合格 和 损失。
特别提及资产
如果资产具有潜在的弱点需要贷款经理检查，则可以将其归为 特别提及 。 如果不加以纠正，这些弱点可能会导致资产在将来的某个时刻被不利分类。 但是，特别提及的资产不会被视为分类不良，也不会使授权机构承担足够的风险以确保进行分类。
计算不良分类资产的价值
在检查员计算减值金额之前，必须对资产进行不利分类。 这将阐明资产的账面价值及其抵押。 银行检查员除了说明每个类别中不良分类资产的数量外，通常还会计算不良分类资产与总资产的比率以及不良分类贷款与总贷款的比率。
