目录
- 10％规则
- 自雇人士的扣除
- 其他降低税单的方法
- 底线
仔细检查一下您的每月支出，很可能健康保险就在列表的顶部。 根据比较网站eHealthInsurance的数据，对于没有政府补贴的个人，去年在医疗保健交易所出售的计划的平均保费为每月440美元。 与此同时，家庭计划平均每月花费1168美元。
如此众多的消费者因医疗保健费用增加而感到困扰，您可能想知道您是否至少可以享受保费税收减免。 答案：这取决于。 如果您通过工作中的工资扣除来支付保费，那么您的保费可能已经免税。 否则，如果您的总医疗费用足够高，您仍然可以要求扣除。
自雇人士也可能有资格注销其健康保险费，但前提是他们必须满足某些条件。
重要要点
- 如果您通过雇主获得健康保险，则您的缴费可能是税前美元。 因此，您不能在年底扣除部分保费。如果您的费用超过调整后总收入或AGI的10％，则可以扣除保费和其他医疗费用。 但是，您只能扣除超过AGI的10％的金额。符合某些条件的自雇人士可以扣除保费，即使他们不符合10％的门槛。 但是，他们的扣除额不能超过其业务产生的收入额。
10％规则
根据eHealthInsurance的数据，大约有一半的美国人通过基于雇主的计划获得健康保险。 如果您有扣除工资的机会，则很有可能用税前美元支付溢价的份额。 这意味着您无法在年末扣除保费，或者要扣除两次费用。
但是，如果您使用税后美元自行支付保险费，则可以扣除部分保费。 在2019纳税年度，您可以扣除自己为自己，您的配偶或家属支付的任何合格无偿医疗费用，但前提是这些费用必须超过调整后总收入（AGI）的10％。 这比2017年和2018年的门槛更高，当时2017年和2018年的费用超过AGI的7.5％有资格进行扣除。
合格费用包括为健康保险单支付的保费，以及医生就诊，外科手术，牙科和视力保健以及心理健康等活动的自付费用。 您只能扣除超过AGI的10％的费用，这等于您的收入减去某些费用，例如a养费（如果在2019年之前安排）和退休计划供款。
例如，假设您当年的调整后总收入为50, 000美元。 该金额的百分之十为$ 5, 000，因此超出该金额的任何合格费用均可抵扣。 如果您的医疗总费用（包括保险费）为6, 000美元，则可以从应纳税收入中扣除1, 000美元。
确保您在进行计算时不包括任何报销费用，例如“溢价税收抵免”，这是基于收入的政府补贴，有助于支付交易所出售的保费成本。 您还应该省掉保险公司或雇主偿还的所有费用。
为了扣除医疗费用，您必须逐一列出扣除额，因此，您需要确保扣除额总额超过标准扣除额。 2019年，个人申报的标准扣除额增加到12, 200美元，夫妻联合申报的标准扣除额增加到24, 400美元。
自雇人士的扣除
10％规则的一个例外是经营自己的企业的个人。 在这种情况下，您可以扣除全部保险费，但前提是您不符合参加其他雇主计划的资格。 如果您有其他工作，这可能使您无法注销。 如果您能够通过配偶的工作场所计划获得保险，您也不能扣除保费。
但是，自雇人士的扣除额受您的业务收入额限制。 在任何给定的年份中，您的扣除额不得超过通过公司产生的收入额。
经营多个业务的个人只能指定其中一个为健康保险计划发起人； 您不能简单地将多家公司的收入加起来以求最大扣除额。 因此，最好选择最赚钱的业务作为计划发起人，以增加税收减免额。
自雇人士的扣除额被视为您 个人 收入的核销。 因此，如果您是独资经营者，请在表格1040本身而不是附表C中输入扣除额（“营业利润或亏损”）。
其他降低税单的方法
即使您没有资格扣除健康保险保费（无论是因为您未达到费用门槛，还是选择使用标准扣除额），也存在其他使用税法的方式来减少总体医疗费用。
例如，您可能考虑在个别市场上购买高扣除额健康计划（HDHP）。 与其他保单相比，这些计划的保费通常较低，并且使您能够使用健康储蓄帐户（HSA）支付自付费用（通常不能将其用作保险费）。 您对HSA的供款可免税，当用于符合条件的费用时，您的提款也免税。
通过选择HDHP，您可以将更多的整体医疗费用转移到提供税收优惠的储蓄工具上。 您的税级越高，您从这些储蓄中获得的利益就越大。 对于2019年，美国国税局将高额免赔额医疗计划视为个人免赔额至少为1, 350美元的家庭保单或家庭免赔额至少为2, 700美元的家庭保单。
在某些情况下，您也可以使用HSA基金支付健康保险费，这意味着它们是免税的。 一种这样的情况：当您暂时保留以前的雇主的计划时。 1985年的《综合预算和解法案》（又称为COBRA）使您可以在离开工作或因工作时间减少而失去保险后，最多维持18个月的团体保险。
如果您从前雇主那里获得了COBRA保险或正在领取失业救济金，则可以从健康储蓄帐户中的资金支付保险费。 这样，您可以使用税前资金保持有效的医疗保险范围。
大多数提供健康保险的雇主都会补贴您的保费，但是当您继续使用COBRA进行承保时，您通常要承担全部费用。 但是，如果您拥有HDHP并使用健康储蓄帐户，至少您可以用税前美元支付这些保费。
领取失业救济金的人还有另一个例外。 这些人还可以通过其健康储蓄帐户支付保费，只要他们拥有HDHP。
高抵扣计划不一定适合每个人。 如果您患有既往疾病或预计在来年承担巨额医疗费用，则可能需要选择更强大的保险范围。 在开放注册期间，您应该仔细权衡您的选择，以找到最能满足您需求的计划。
底线
您为雇主计划支付的保费可能已经免税。 但是，在某些有限的情况下，当您自己支付计划费用时，您可能可以获得税收减免。
例如，如果您的总医疗保健费用超过调整后总收入的10％，或者您是自雇人士，则有资格扣除保险费。 在后一种情况下，只要金额不超过您的营业收入，您就可以注销全部保费。
