什么是预扣税?
备用预扣税是在投资者撤回时按既定税率对投资收入征收的一种税。 对于无需预扣的付款,付款人必须预扣税款。 备用预扣税有助于确保政府税收征管机构(例如国税局(IRS)或加拿大税收局)能够从投资者的收入中收取欠他们的所得税。
备用预扣税是美国国税局用来确保对投资者在税单到期之前可能已经花费的收入收取税款的一种方法。
当投资者未达到有关纳税人识别号(TIN)的规定时,可以采用备用预提税。当投资者提取其投资收入时,备用预提税要求的金额退还给政府,立即提供向征税机构提供所需资金,但使投资者的短期现金流量减少。
重要要点
- 备用预扣款是付款人为提取投资收益而代扣的税款,如果纳税人提供了错误的纳税人识别号(TIN)或未报告某些类型的收入,则可能适用24%的税款预扣款。备用预扣税是利息支付,股息和租金。
备份预扣如何工作
投资者通常从投资的资产中赚取收入,例如利息支出,股息,资本收益。 虽然该收入在收到时就应课税,但在一个纳税年度,每个日历年的投资收入所欠的税款每年仅到期一次。
因此,投资者可以在年度所得税到期之前将其所有投资收入全部花费掉。 这可能使他们无法纳税,从而使国税局的工作变得艰巨而昂贵。 正是这种风险促使政府有时在赚取投资收入时要求金融机构征收备用预提税。
一些纳税人可以免除预扣税。 如果您已使用W-9表格向付款人报告了您的姓名和SSN,并且与IRS文档相符,并且IRS尚未通知您您将被强制扣缴预提税,则可以免税。
特别注意事项
如果纳税人未提供正确的TIN或未向IRS报告股息,利息或赞助人的股息收入,则也可能需要预扣税。 其他也需要预扣预付款的付款类型包括租金,特许权使用费,利润,佣金,费用以及作为独立承包商工作的其他付款。 如果赌博赢利不属于标准赌博预扣项,则也可能需要支付备用预扣款。
如果承包商或投资者未提供正确的TIN来接收可通过1099表格报告的付款,则付款人必须预扣24%的税率。 如果IRS通知付款人收款人未申报其所得税申报表的利息或股利,则还可能要求付款人以该比率预扣。 在这种情况下,将在120天之内向税务申报人发出四次通知,通知您有开具预扣税的意图。 如果税务申报人的1099表示预扣税,则该金额可以用作抵免当年任何所得税申报的抵免额。