什么是合格股息？
合格股息是指属于低于固定资产股息或普通股息所得税率的资本利得税税率的股息。 普通股息（通常是从大多数普通股或优先股支付的股息）的股息税率与标准联邦所得税税率相同，或者在最近一个纳税年度为10％至37％。 相比之下，取决于税率，合格股息以资本利得税的形式征税，税率分别为20％，15％或0％。 由于利率上的差异，当要纳税时，普通股息与合格股息之间的差异可能很大。
为了符合适用于长期资本收益的0％，15％或20％的最高税率，合格的股息必须满足国税局（IRS）概述的以下要求：
- 股息必须已经由美国公司或有资格的外国公司支付了。该股息未在IRS中列为不符合条件的股息，已经达到了所需的股息持有期。
了解合格的股息
定期股利分为合格股利或普通股利，每种股利都有不同的税收影响，从而影响投资者的净收益。 对于普通收入按10％或12％征税的投资者，合格股息的税率为0％。 所得税税率大于12％至35％（对于普通收入不超过425, 800美元）的公司，合格股息的税率为15％。 合格股息的税率上限为20％，适用于35％或37％税级且普通收入大于425, 800美元的个人。 这些长期资本利得税率适用于2019日历年。 另请注意，还有另外的3.8％净投资所得税（NIIT），适用于调整后总收入超过200, 000美元或已婚纳税人共同报税的25万美元的个人。
IRS表格1099-DIV的框1b中列出了合格的股息，IRS表格是发送给投资者的税表，该投资者在日历年中从任何类型的投资中获得分配。 根据IRS，表格中的第1a框保留用于普通股利，这是公司或共同基金向投资者支付的最常见股利类型。
重要要点
- 合格的股息以资本利得税税率征税，普通股息则以标准联邦所得税率征税。合格的股息必须满足IRS的特殊要求。合格股息的最高税率为20％； 对于2019日历年的普通股息，为37％。
普通版 合格股息
合格和不合格的股息可能会有细微的差异，但它们会对整体收益产生重大影响。 总体而言，美国公司分配的大多数常规股息都是合格的。 合格股息与不合格股息之间的最大区别是，它们影响到税收时间的是这些股息的税率。 不合格的股息按照个人的正常所得税税率征税，而不是上面列出的合格股息的首选税率。 这意味着，占据任何税阶的个人将看到其税率有所不同，这取决于他们是否有合格的股息或普通股息。
合格股息的要求
符合条件的外国公司
如果外国公司满足以下三个条件之一，则有资格享受特殊税收待遇：该公司是在美国拥有的公司，该公司有资格享受与美国签订的全面所得税条约的利益，或者该股票很容易获得可在美国已建立的证券市场上交易。 如果外国公司被视为被动外国投资公司，则不具有资格。
不符合条件的股息
有些股息会自动免除视为合格股息。 其中包括房地产投资信托（REIT），有限责任合伙企业（MLP），员工认股权和免税公司的股息。 从货币市场账户支付的股息（例如，储蓄银行，信用合作社或其他金融机构的存款）不符合资格，应将其报告为利息收入。 特殊的一次性红利也没有资格。 最后，合格的股息必须来自与对冲无关的股票，例如用于卖空，看跌期权和看涨期权的股票。 上述投资和分配应按普通所得税税率缴纳。
举办期间
美国国税局（IRS）要求投资者持有最短股份，以从合格股息的较低税率中受益。 普通股投资者必须在除息日前60天或股息派发后的60天之内的121天期间内，持有股票60天以上。获得未来的股息。 对于优先股，在除息日前90天开始的181天期间内，持有期超过90天。
对于共同基金，持有期限要求有所不同。 在这种情况下，共同基金必须在121天期限内至少61天保持未对冲，该期限是在除息日之前至少60天开始的。 投资者必须同时持有共同基金的适用份额。
真实的例子
由于保存期限要求可能难以评估，因此请考虑以下假设示例：
投资者从共同基金X的股票中获得合格的股息。该投资者在相关纳税年度的5月1日购买了1, 000股基金X的股票。 然后，该投资者在6月1日出售了100股这些股票，但继续持有（未对冲的）900股剩余股票。 该基金的除息日是5月15日。
在121天之内，投资者持有31天（从5月1日到6月1日）的100股，其余900股至少61天（从5月1日到7月1日）的。 这意味着从至少持有61天的900股股票中获得的股息收入将被视为合格的股息收入，而从仅持有31天的100股股票中获得的收入将被视为不合格股息收入。 然后，投资者可以使用合格的每股股息来计算用于纳税报告目的的实际合格股息金额。
对投资者意味着什么
对于大多数日常投资者而言，股息是否合格的问题通常不是问题。 这样做的原因是，大多数美国公司的定期股息都被认为是合格的。 但是，特别是对于那些专注于上述外国公司，REITs，MLPs和其他类型的投资工具的投资者而言，资格和替代方案之间的差异在计算税收时可能会很大。
另一方面，要确定是否将股息视为合格投资者，投资者无能为力。 投资者可以采取的最重要的措施是按照上述股票类型规定的最短持有期限持有股票。
