目录
- 什么是401（k）计划？
- 401（k）供款限额
- 401（k）投资选择
- 提款规则
- 退休后规则
- 401（k）计划的贷款
- 高收入者的限制
自1978年成立以来，401（k）计划已发展成为美国最受欢迎的由雇主赞助的退休计划。 数以百万计的工人依靠他们在退休计划中投资的资金来提供退休生活，许多雇主将401（k）计划视为工作的主要收益。 其他计划很少能与401（k）的相对灵活性相匹配。
什么是401（k）计划？
401（k）计划是一种退休储蓄帐户，它使员工可以将其薪水的一部分转为长期投资。 雇主可以将雇员的供款上限相匹配。
重要要点
- 401（k）是“合格”退休计划。 这意味着它有资格根据IRS指南获得特殊的税收优惠。 您可以将薪金的一部分投资，最高限额为年度上限。 您的雇主可能不匹配您的部分供款。这笔钱将用于退休，通常用于选择各种共同基金。在没有纳税之前，您通常不能提取任何钱，直到您关于59½。
401（k）从技术上讲是一种“合格的”退休计划，这意味着它可以根据IRS指南获得特殊的税收优惠。 合格的计划有两个版本。 它们可以是固定缴款或固定收益或退休金计划。 401（k）计划是已定义的缴费计划。
这意味着帐户中的可用余额取决于对计划的投入和投资的绩效。 员工必须为此做出贡献。 雇主可以选择匹配该供款的一部分，也可以不匹配。 退休后，帐户余额完全掌握在员工手中。
截至2019年，约有一半的雇主为他们的计划供款，平均接近薪资的3％。 许多员工每捐献一分钱，便会得到50美分的最高限额。 有些公司每年作为利润分享方法提供不同的捐款。
罗斯401（k）变化
尽管并非所有雇主都提供此服务，但Roth 401（k）却越来越受欢迎。 此版本的计划要求员工立即缴纳所得税。 退休后，无需缴纳任何税款就可以提取这笔钱，无论是捐款还是投资收益。
在401（k）计划中，您最多可以递延税款，2020年为$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）。 如果您年龄在50岁以上，则可以添加$ 6, 500的追加供款（2019年为$ 6, 000）。
401（k）供款限额
雇员可以推迟到401（k）计划（无论是传统还是罗斯）计划的最高工资额在2020年为19, 500美元（2019年为19, 000美元）。 50岁及50岁以上的员工最多可以追加$ 6, 500的追缴捐款（2019年为$ 6, 000）。
雇主和雇员的最大共同出资额为2020年为57, 000美元（2019年为56, 000美元），或50岁以上老年人的63, 500美元（2019年为62, 000美元）。
401（k）投资选择
提供401（k）计划的公司通常会为员工提供多种投资选择。 期权通常由金融服务咨询小组（例如The Vanguard Group或Fidelity Investments）管理。
员工可以选择一种或几种基金进行投资。大多数选择是共同基金，其中可能包括指数基金，大型和小型股票基金，外国基金，房地产基金和债券基金。 它们通常包括激进的增长基金到保守的收入基金。
提款规则
401（k）计划的分配规则不同于适用于IRA的分配规则。 在这两种情况下，从任一计划中提早撤出资产都将意味着应缴纳所得税，并且除少数例外，将征收10％的罚款。
但是，虽然IRA提款不需要依据，但必须满足触发事件才能从401（k）计划中收到付款。
以下是通常的触发事件：
- 员工退休或辞职员工死亡或残疾员工年龄达到59½员工遇到计划规定的特殊困难计划终止
退休后规则
美国国税局（IRS）要求401（k）帐户的所有者在70½岁时开始所谓的最低分配要求，除非该人仍受雇。
这与其他类型的退休帐户不同。 即使您受雇，也必须从传统的IRA中获取所需的最低分配。
从401（k）提取的资金通常作为普通收入征税。
展期期权
许多退休人员将其401（k）计划的余额转移到传统的IRA或Roth IRA。 这种过渡使得他们可以逃脱通常在401（k）帐户中存在的有限投资选择。
如果您的401（k）计划中包含雇主股票，则您有资格利用未实现的净增值（NUA）规则并获得收入的资本收益待遇。 那将大大降低您的税单。
401（k）计划的贷款
如果您的雇主允许，您可以从401（k）计划中贷款。 如果允许使用此选项，则最多可借入既得余额的50％，上限为$ 50, 000。 贷款通常必须在五年内偿还。 首次购房允许更长的还款期。
您付给自己的利率将与贷款机构收取的类似贷款的利率相当。
任何未支付的余额将被视为分配，并将相应地征税和处罚。
高收入者的限制
对于大多数人来说，对401（k）的美元缴款限制足够高，足以允许适当的收入递延水平。 对于2020年，高薪员工在计算最大可能供款时（2019年为280, 000美元）只能使用收入的前285, 000美元。
雇主可以选择为这些雇员提供不合格的计划，例如递延薪酬或高管奖金计划。
