一般来说，对从401（k）退休计划中提早提款进行评估的唯一惩罚是IRS征收的10％的附加税。 该税旨在鼓励长期参与由雇主赞助的退休储蓄计划。
标准提款规定
在正常情况下，传统计划或罗斯401（k）计划的参与者在达到59½岁之前或由于残疾而永久无法工作之前，不得提取资金。 尽管对于55岁以后与雇主分离或在公共部门工作的人，此规则有一些变体，但大多数401（k）参与者都受该法规约束。
计算基本罚款
假设您通过当前雇主有一份价值25, 000美元的401（k）计划。 如果您突然需要这笔钱以支付不可预见的费用，则没有法律理由无法简单地清算整个帐户。 但是，您需要在纳税时间额外支付$ 2, 500，才能享有抢先体验的特权。 有效地将您的提款减少到$ 22, 500。
归属时间表
尽管国税局对提早提款的唯一处罚是10％的附加税，但是如果提早提款，您可能仍会被要求没收帐户余额的一部分。
术语“归属”是指员工在401（k）帐户中拥有的所有权程度。 如果员工是100％归属的，则意味着他有权使用其帐户的全部余额。 尽管员工对401（k）的捐款总是100％归属，但雇主的捐款可能要受归属时间表的约束。
归属时间表是401（k）的规定，其中规定了获得帐户完全所有权所需的服务年限。 许多雇主使用归属时间表来鼓励员工留任，因为他们要求在雇员有权提取雇主提供的任何资金之前必须服务一定年限。
适用于每个401（k）计划的归属时间表的具体情况由发起雇主规定。 一些公司选择了悬崖归属时间表，即在最初的几年服务中将员工授予0％的归属，之后才完全归属。 分级的归属时间表将为以后的每个服务年度逐渐分配较大的归属百分比。
计算总罚款
在上面的示例中，假设您的雇主赞助的401（k）包含归属时间表，该时间表将在第一个整年之后的每个服务年度分配10％的归属。 如果您只工作了整整四年，您仅有权获得雇主供款的30％。
如果您的401（k）余额由雇员和雇主等额资金组成，则您仅有权获得雇主缴纳的$ 12, 500的30％，即$ 3, 750。 这意味着，如果您选择在服役四年后提取401（k）的全部既有余额，则只能提取$ 16, 250。 然后，IRS进行减免，等于$ 16, 250（$ 1, 625）的10％，将您的提款的有效净值减少为$ 14, 625。
所得税
从401（k）提早提款时要考虑的另一个因素是所得税的影响。 罗斯401（k）的捐款是用税后的钱支付的，因此提取捐款时无需缴纳所得税。 但是，对传统401（k）帐户的捐款是用税前美元进行的，这意味着任何提取的资金必须包括在进行分配的当年的总收入中。
假设上面示例中的401（k）是传统帐户，并且您提取资金的那一年的所得税率为20％。 在这种情况下，您的提款需支付归属减免，所得税和额外的10％罚款。 总税收影响为16, 250美元的30％，即4, 875美元。
底线
从上面的示例可以看出，在进入401（k）之前考虑所有选项是有意义的。 至少，要了解计算出的提前提款罚款和其他应缴税款后的结果。
