如果您是小型企业主，并且退休时间不远，那么您可以考虑现金余额退休金计划。 它既可以满足您的退休储蓄目标，又可以满足员工的需求。
这种类型的员工退休计划要求您为每位员工的年薪贡献一定比例（通常为5％加上利息抵免），用于退休投资。 雇主也可以代表自己作出贡献。
现金余额养恤金如何运作
在退休时，现金余额退休金计划为雇员（及其雇主）提供了选择。 他们可以一次性拿走为他们留出的钱，也可以根据余额选择每月还款。 每月付款基于服务年限和最高连续三年的薪水以及个人预期寿命。
重要要点
- 现金余额养恤金对以高收入者为主的小型企业的所有者具有最大的吸引力，例如医生办公室和律师事务所，以缴费上限和税收优惠待遇着称，它具有401（k）的某些属性。但退休时所欠的款项不受市场波动的影响。
尤其是对于年长工人而言，好处是，可以存入的可允许金额基本上是无限的。 限制设置在最大允许支出上。 对于2019年，养老金支出的上限为每年225, 000美元。 从那里继续工作，一个年长的专业人士每年可以投入近30万美元。
与401（k）相似
现金余额退休金计划是定额福利退休金计划，略有401（k）扭曲。 雇主将每个参与者的年度薪酬的固定百分比以及固定的利率记入贷方。
一位65岁的专业人士可能会在2020年支付高达$ 285, 000的费用，但仍会为401（k）或IRA帐户提供资金。
但是，与任何定额给付养老金计划一样，投资风险全部由雇主承担。 参与者不会受到股票市场波动的不利影响。
高捐款限额
现金余额计划的一个方面使它吸引小企业主，尤其是接近退休年龄的小企业主，这是随着年龄的增长而增加的高缴费水平。
例如，对于65岁的老人，2020年的最高供款额可能高达285, 000美元。此外，他或她仍然可以为401（k）计划额外捐款26, 000美元。
也就是说，在2020纳税年度，美国国税局的年度缴款限额为$ 19, 500，但50岁或50岁以上的人士可以追加缴纳$ 6, 500作为追赶准备金。
对于在退休储蓄方面落后，想要最大程度的减税并拥有可用现金流的企业主来说，现金余额计划是一个很好的解决方案。
越来越受欢迎
据养老金顾问公司克拉维茨公司（Kravitz Inc.）称，现金余额计划目前约占所有设定受益计划的25％。
近年来，它们越来越受欢迎。 个体企业主和高收入的专业人员（例如医生团体，律师事务所和其他专业人员）推动了这种增长。 对于高收入的婴儿潮一代来说，现金余额计划可能是世界上最好的。
但是，现金余额计划对于有员工的企业而言并不便宜。 在典型的401（k）计划中，雇主的供款可能约为薪酬的3％至6％。 总体成本可能在5％到8％之间。 参加者账户将获得年度利息抵免，这可以是5％的固定利率或诸如30年期国库券利率之类的变量。
初始安装成本通常在2, 000美元至5, 000美元之间。 每年精算师必须证明该计划得到了适当的资助。 这可能会使年度管理成本在2, 000美元到10, 000美元之间。
参加者账户
每个参与者都有一个个人帐户，就像401（k）计划中的一样。 退休时，参加者可以将其年金作为年金，尽管在某些计划中，可以选择一次性分配并可以累算到IRA。
该计划增加了退休储蓄，同时提供了比大多数替代方案更高的税收减免。 对于可能没有足够储蓄的年长专业人士而言，其收益是巨大的。
专业从业人员必须有足够的现金流量来为这些计划提供一致的资金，并且必须愿意为其其他雇员捐款。
现金余额计划为离开公司的员工提供一定程度的可携带性，只要他们能享有福利。
与任何养老金计划一样，如果雇主拖欠付款，则应由养老金利益担保公司对应归参与者的利益进行保险。
