现金账簿定义

什么是现金簿？

现金簿是一种财务日记帐，其中包含所有现金收入和支出，包括银行存款和取款。然后将现金簿中的条目过帐到总帐中。

设立现金簿作为总分类帐的子公司，在总帐中，会计期间内进行的所有现金交易均按时间顺序记录。较大的组织通常将现金簿分为两部分：记录所有现金付款的现金支付日记帐和记录业务中收到的所有现金的现金收据日记帐。

现金支出日记帐将包括诸如向供应商付款以减少应付账款之类的项目，而现金收入日记帐将包括诸如由客户对未清应收账款或现金销售进行的付款之类的项目。

现金簿和现金帐户在某些方面有所不同。现金簿是记录现金交易的单独分类帐，而现金帐户是总分类帐内的帐户。现金簿既可以用作日记帐，又可以用作分类帐，而现金帐户的结构类似于分类帐。现金簿中需要有关资金来源或使用情况的详细信息或叙述，但现金帐户中不需要。

企业使用现金簿而非现金帐户记录交易的原因有很多。每日现金余额很容易获得和确定。通过验证可以很容易地发现错误，并且由于每天都会对余额进行验证，因此可以使条目保持最新状态。对于现金帐户，通常会在每月银行对帐单发布后的月底对余额进行对帐。

现金簿中的所有交易都有两个方面：借方和贷方。所有现金收入都记录在左侧作为借方，所有现金付款都按日期记录在右侧作为贷方。左侧和右侧之间的差异显示了手头的现金余额，如果现金流量为正，则应为借方净余额。

现金簿按列设置。现金簿有三种常见版本：单列，双列和三列。单列现金簿仅显示现金收款和付款。双列现金簿显示现金收入和付款以及有关银行交易的详细信息。三栏的现金簿显示了以上所有内容以及有关购买或销售折扣的信息。

典型的单列现金簿将具有列标题：日期，描述，参考（或作品集编号）和金额。这些标头同时显示在左侧显示收据和右侧显示付款。日期列是交易的日期。

由于现金簿是连续更新的，因此交易会按时间顺序排列。在描述列中，会计写下交易的简短描述或叙述。在参考或分类帐对开栏中，会计输入相关总分类帐帐户的帐号。交易金额记录在最后一栏中。