购买延税年金时，您必须指定三方：所有者，年金人和受益人。 所有者进行初始投资，决定何时开始收入并且可以随意更改受益人的名称。 年金人的寿命是用来确定应根据合同支付的利益的度量。 年金合同所有者去世时，指定的受益人有权获得年金。
通常，所有者和年金人是同一个人。 当他们不是同一个人时，其中一个人去世可能会使事情变得复杂，如果受益人不了解规则，他们可能会遭受巨额所得税。 ，我们将讨论年金所有者或年金人去世时可能发生的一些情况，并提供各方可以采取的一些步骤来保护其资产并减少应纳税额。
一般规定
不合格（未在IRA或其他退休计划中持有）年金的受益人无法利用税法典中基础准备金的增加，因为他们可能会与其他资产一起离开。 因此，他们将对帐户中的所有收益欠普通所得税。 但是，如果他们使用合同进行年金，则每笔年金付款的一部分将被视为本金的免税回报。 这是通过计算排除率来确定的，并且可以在更长的时间内分配应纳税额。
年金人年金
配偶受益人： 年金的尚存配偶受益人被视为新拥有人。 这将允许您的配偶代替您，继续递延所得税，直到他或她去世为止。
非配偶受益人： 与配偶受益人不同，非合格年金的非配偶受益人不能简单地拥有所有权。 作为受益人，他们必须在五年内领取利益。 但是，他们可以在您去世后的60天内对合同进行年金处理，而无需一次性付清。 付款必须在您去世后的一年内开始。
不寻常的所有者-助理指定
夫妻共同拥有年金： 您和您的配偶可以共同拥有年金合同。 这样做可能是出于医疗补助计划的目的。 例如，如果你们中的任何一个进入疗养院，则另一个人都可以根据留在家里的配偶的预期寿命来对合同进行年金化。 这将使该资产免于确定您是否有资格获得医疗补助。
但是，如果你们中的任何一个在将合同年金化为死亡之前死亡，则可能会有问题，因为国税局要求受益人在第一位共同所有人去世时按照上节所述收取收益。 因此，受益人将要缴税，而幸存的共同所有人将损失资金。
所有者，养者和受益人是不同的人
有顾问建议年金所有者将年青人命名为年金人。 这将延长付款和相关所得税责任的时间。 但是，如果年金者在所有者之前去世，则受益人必须撤出资金。
作为一个假设示例，假设丈夫是年金的所有者，他的儿子是年金，而他的妻子是受益人。 如果儿子去世，则所有者的妻子（母亲）必须像其他任何非配偶受益人一样，收取收益并缴纳所得税。
另一方面，如果丈夫去世，妻子可以穿上鞋子，继续进行年金的税收递延。 如果她再婚，她可以将新配偶命名为受益人。 在她去世后，她的新丈夫可以穿上鞋子，继续延期纳税。
非年金人的所有者将非婚 妻命名 为受益人： 要修改上述示例，假设丈夫将其妹妹命名为受益人，而将儿子作为年金继承人。 在这种情况下，丈夫去世时，其姐姐必须像要求其他任何非配偶受益人一样，撤走这笔资金。
你应该做什么
作为所有者
投资者应妥善记录年金金额。 此外，您还需要检查一下谁被命名为所有者，年金人和受益人。
同时，请查看您的年金以解释受益人分配条款。 您可能会发现，非年金所有者去世时要交出降职费，而年金者去世时就没有。 否则，当年金人（而非房主）进入疗养院时，可以放弃投降费用。 （有关的见解，请阅读有关处理年金损失的信息。）
作为受益人
另外，请不要忘记，如果已缴纳联邦遗产税，则可以对年金应得的遗产税额要求扣除所得税，作为附表A逐项扣除的一部分。
底线
对于所有者，年金者和受益人而言，了解您的选择并保持知情是避免不愉快的财务意外和不必要的成本的最佳方法。 有关更多信息，请阅读有关拒绝继承和开始遗产计划的信息。
