递延补偿计划与401（k）：概述
递延薪酬计划为员工提供了退休计划的另一选择，通常用于补充401（k）计划的参与。 递延补偿只是一个计划，在该计划中，雇员将接受一部分补偿，直到指定的未来日期为止。 例如，在55岁时，年收入为25万美元，一个人可能选择在接下来的10年中将每年50, 000美元的年度薪酬推迟到65岁退休。
然后，将递延的补偿资金留作备用，并可以赚取投资回报，直到指定将其支付给员工为止。 在递延时，员工就应按照递延收入的其余部分缴纳社会保障税和医疗保险税，但在实际收到资金之前，不必为递延报酬缴纳所得税。
重要要点
- 高薪高管经常选择延期薪酬计划，通常无法获得延期薪酬计划，这在流动性方面是不利的。与许多401（k）计划不同，延期薪酬计划无法借用。
递延补偿计划的优势
延期薪酬计划是高薪高管最常用的方式，他们不需要每年的总薪酬就可以继续生活，并希望减轻其税收负担。 递延补偿计划会减少递延期间个人的应税收入。
它们还可以减少替代最低税（AMT）的敞口，并增加税收减免的可用性。 理想情况下，当个人获得递延报酬时（例如退休），其总报酬将符合较低的税级，从而节省了税款。
递延补偿计划通常用于补充401（k）计划。
401（k）如何计划不同
延期薪酬计划通常用于补充401（k）或个人退休帐户（IRA）的原因之一是，可延期进入计划的金额比401（k）捐款所允许的金额高得多。高达补偿金的50％。
截至2020年，401（k）帐户的最大允许年度缴款额为$ 19, 500。 延迟补偿计划的另一个优点是，有些补偿计划比大多数401（k）计划提供更好的投资选择。
递延补偿计划在流动性方面处于不利地位。 通常，由于任何原因，在指定的分配日期之前都无法使用递延的补偿资金。 分发日期（可以是退休时或指定的年限之后）必须在计划制定时指定，并且不能更改。 也不能借用递延的补偿资金。
大多数401（k）帐户都可以借来使用，并且在某些财务困难的情况下（例如，大笔的意外医疗费用或失业），资金甚至可能会提早提取。 此外，与401（k）计划不同，从延期补偿计划中收到资金时，无法将其转入IRA帐户。
延期赔偿计划的安全性不及401（k）计划。
没收的风险
没收的可能性是递延补偿计划的主要风险之一，这使其远没有401（k）计划安全。 递延补偿计划由非正式资金提供。 雇主基本上只是承诺在指定的时间向雇员支付递延的资金以及任何投资收益。 相反，对于401（k），存在正式建立的帐户。
递延薪酬计划的非正式性质使该雇员成为雇主的债权人之一。 401（k）计划需要单独保险。 相反，如果雇主破产，则不能保证该雇员将永远收到递延的补偿金。 在这种情况下，员工只是公司的另一位债权人，排在其他债权人（例如债券持有人和优先股持有人）之后。
明智地使用延期补偿计划
通常有利的是，递延补偿的雇员避免同时分配所有递延收入，因为这通常会导致雇员收到足够的钱，从而使他或她处于当年的最高税阶。 理想情况下，如果可以通过雇主的计划获得选择，则雇员最好指定每年的递延收入分配在不同的年份。 例如，与其立即获得价值10年的递延补偿，通常不如个人在接下来的10年中按年分红。
财务顾问通常建议仅在为401（k）计划做出最大可能的贡献后才使用递延薪酬计划，并且仅在认为个人为其工作的公司在财务上非常可靠时才使用。
