人们通常将资产留给未成年人，但是让未成年人成为IRA的受益者是一个好主意吗？ 毕竟，有很多方法可以将资产分配给您希望为其保留遗产的人。 您可以留下有形资产，例如汽车，房屋或其他物品，或流动资产，例如现金或证券。
但是，您将这些资产留给的人的年龄通常将决定财产的形式和获得财产的条件。 这里有一些将IRA留给未成年人的好处和潜在的陷阱。
重要要点
- 与您可能留给未成年人的其他资产相比，IRA提供了更好的长期增长机会。由于所需的最低分配（RMD）是基于预期寿命，因此未成年人的RMD将低于大多数IRA持有人（通常是成年人）的RMD当他们开放这些投资时，不必为了避免征税而将IRAs用于特定目的，这为受益人提供了更大的灵活性。
为什么选择未成年人作为爱尔兰共和军的受益人？
捐赠人可能选择将IRA授予尚未成年年龄的受益人有几个原因。 最明显的原因之一是，IRA可以提供比储蓄债券更大的灵活性和长期增长潜力。 同样，IRA不必为了避免税收而用于高等教育或任何其他特定目的。
更重要的是，年轻的受益人受益于他们一生中所需的最低最低分配额（RMD）较低。 这是因为在计算其RMD时会使用受益人的预期寿命。
将IRA留给未成年人需要任命监护人来管理帐户，直到孩子成年为止。
所有权问题
普通法规定在这种情况下必须采取某些法律措施保护未成年人。 未成年人不能以自己的名义拥有任何合法财产。 解决此问题的一种方法是，任命监护人或保管人代表他们管理财产，直到他们成年为止（18岁或21岁，具体取决于州）。 任命监护人是您的责任。 如果您不这样做，那么法院将为您指定一个人，而该人可能对如何管理和投资该帐户有不同的想法。
由于法律禁止爱尔兰共和军的监护人以任何身份直接与未成年人打交道，因此这一任命无可避免。 单凭遗嘱并不能为您解决这个问题，因为遗嘱只处理有争议的资产，而IRA免除遗嘱认证。
如果您没有预约，未成年人的父母之一或其他亲戚可以向法院申请监护权，但是这样做可能会很昂贵，费时，而且最终完全没有必要。 如果未成年人的父母离婚并且都在寻求监护，这也可能成为旷日持久的法律斗争。
爱尔兰共和军的选择
受益人可以通过几种不同的方式来获得IRA。
保管账户
一种选择是将分发内容放在托管帐户（例如UGMA或UTMA帐户）中。 但是，如果未成年人的收入超过一定水平，则对未成年人的父母（或声称未成年人依赖纳税申报表的人）可能会产生不利的税收后果，因为父母或监护人必须在其最高边际税额上纳税税率。 这也使得该物业在成年时拥有较小的唯一监护权，在这个年龄，许多年轻人不准备处理大笔款项。
529计划
另一种可能的解决方案是将这笔钱放入529计划中，该计划允许资产免税增长，直到用于支付合格的高等教育费用为止。 但是，如果未成年人决定不接受大学教育，则该计划会适得其反。
信任
一个更全面（尽管很昂贵）的解决方案可能是用可撤销的生存信托代替IRA的受益人，而将未成年人代替信托。 监护人将被任命为受托人。 好处之一是，信托允许您提供有关监护人如何处理未成年人IRA分配的特定说明。
为此，可以使用几种类型的信任。 管道式信托 会直接从IRA转移未成年人的分配，以免对该信托征税（您希望尽可能避免这种情况，因为信托税率目前处于最高水平）。 如果未成年人有特殊需要， 积累信任 可能是适当的。 尽管这种安排的确使信托内的钱可以按更高的信托税率征税，但它也确保了这笔钱将被用于未成年人的利益，即使在成年后也可以想象。
底线
如果您希望将IRA留给未成年人受益人，则有多种选择。 请与您的IRA托管人联系，以了解其对这件事的要求。 如果仅靠受益人指定或监护人任命不能满足您的愿望，请考虑使用信托来确保未成年人按照您指定的方式获得IRA分配。
