目录
- C公司
- S公司
- 独资企业
- 多所有者有限责任公司
- 底线
这个问题的答案实际上取决于您经营业务的法人实体的类型。 企业可以通过以下任何一种方式进行运营：
- 单人有限责任公司，由独资企业征税独资企业
重要要点
- 如果您拥有自己向自己出售房屋的公司，则可能要根据其业务组织方式缴税。每个法人实体都有独特的税收优缺点，具体取决于业务的性质。 让我们按法人实体来回答这个问题。您可能欠资本利得税，也可能失去某些减免，如果您个人拥有房屋则可以得到出售。
C公司
出售将不会产生长期资本利得税，但是如果在房屋上实现利润，则将有定期的企业所得税。 原因：C公司没有可用的任何优惠资本利得税率。 通常，通过传统C公司经营的业务所确认的所有收入均按公司所得税税率缴税-截至2018年，税率统一为21％。如果公司向股东出售资产，销售收益，包括房屋。
此外，销售价格必须代表所谓的独立交易价格，这意味着它代表独立第三方将为房屋支付的价格。 无需为自己的25, 000平方英尺的带游泳池和三车位车库的住宅收取$ 100的费用，换句话说，如果IRS确定房屋的销售价格与正常交易无关，那么可以进行以下分配：可能适用的相关问题。
S公司
S公司向其股东之一出售房屋的行为将被视为长期资本收益（如果该公司拥有房屋超过一年）。 S公司通常不缴纳任何所得税； 所有损益项目均转嫁给个人股东。 因此，该收益将转嫁给相应的股东，股东必须在其个人所得税申报表中报告该收益。 这里还有其他问题，例如，如果房屋用于商业目的，则应计提折旧。
单人有限责任公司和独资企业
在联邦一级，对单人有限责任公司和独资公司的征税方式相同。 如果房屋被用于商业目的并由有限责任公司拥有（即产权名称为有限责任公司的名称），则出售收益必须由有限责任公司的所有者向其个人报告。所得税申报表。 如果房屋由LLC拥有超过一年，则所有者会将收益视为长期资本收益。
关于独资经营，只能以经营独资经营的个人的名义为房屋命名。 由于所有权不会改变，因此除非个人将房屋出售给独立的第三方，否则不会有出售也不会发行资本收益。 如果企业（无论是有限责任公司还是独资企业）使用房屋，则折旧重收规则将适用。
具有多个所有者的有限责任公司，作为合伙企业和普通合伙企业征税
在这种情况下，适用于公司的规则是相同的，这意味着任何长期资本收益将仅在有限责任公司内征税。
合伙制与S公司相似，因为在合伙制中不对个人的收入和损失进行征税，而是转嫁给个人合伙人并对其个人所得税申报表征税。 因此，合伙经营的任何房屋买卖均应向单个合伙人而非合伙人征税。 如果合伙企业拥有房屋超过一年，则该收益将符合长期资本收益税率，目前为15％。
底线
关于企业拥有的房屋的真正麻烦的问题是房屋销售排除的损失。 这项规定使出售主要住房的房主可以从税收中扣除很多收益（如果是单身，则为25万美元；如果是已婚夫妇共同提交，则为500, 000美元）。 当房屋归企业所有时，这种房屋买卖排除将丢失，就像在任何税收交易中一样，毋庸置疑，个人需要寻求注册会计师或税务律师的建议。
有关更多信息，请参见：“您应该合并您的公司吗？”
