目录
- 合格发行
- QCD和RMD
- 报税要求
- 底线
个人退休帐户中的钱可以捐赠给慈善机构。 此外，如果您已达到需要从传统IRA进行所需的最低分配（RMD）的年龄，则可以通过将这笔钱捐赠给慈善机构来避免对它们纳税。 该减税措施已在2015年永久生效。您只需要确保严格遵守规则即可。 这是您需要知道的。
重要要点
- 如果操作正确，IRA的资金可以用于慈善捐赠。慈善捐赠的税收减免不能与退休储蓄的税收减免相结合.IRS制定了确保合格的慈善分配正确的规则。
合格的慈善分发如何运作
通常，传统的IRA分配会产生税收，因为帐户持有人在将其放入IRA时不会对这些货币缴税。 但是，从传统的IRA直接向合格的慈善机构捐款的72岁或72岁以上的帐户持有人最多可以捐款100, 000美元，而无需将其视为应税分配。 扣除额实际上降低了捐助者的调整后总收入（AGI）。
为避免对捐赠纳税，捐赠者必须遵守IRS关于合格的慈善分发（QCD）（也称为IRA慈善过渡）的规定。 大多数教堂，非营利性慈善机构，教育组织，非营利性医院和医学研究组织均为合格的501（c）3组织。 慈善机构也不会为捐赠缴税。
此税收减免确实意味着捐赠者也不能要求将捐赠作为其纳税申报表A的扣除额。 但是，其他不使用IRA资金的慈善捐款仍可以视为逐项扣除。 由于《减税与就业法案》将2019年的基本标准扣除额提高至个人12, 200美元，户主18, 350美元和已婚夫妇共同申报的24, 400美元，因此在附表A上逐项列出的纳税人将更少，这使得甚至有可能预先扣除更重要。 2020年，个人或已婚夫妇分别报税的基本标准减免额为12, 400美元，户主为18, 650美元，夫妻共同报税为24, 800美元。
年收入影响其Medicare保费的纳税人也可能会发现，此规定有助于控制保费成本。
QCD和所需的最低分配
捐款还可以帮助满足IRA要求的该年度的全部或部分最低最低要求（RMD）。 （传统IRA的所有者必须在72岁时开始使用RMD，否则将面临税收处罚； Roth IRA不需要在帐户持有人还活着的情况下进行分配，因此该规定对其不起作用。）慈善组织必须在12月31日之前收到捐款。适用于当年纳税申报表的金额。 RMD以前是70-1 / 2，但是在2019年12月通过《建立每个社区以提高退休金（SECURE）法案》之后，该数字提高到72。
72岁以上的帐户持有人可以直接从传统的IRA向合格的慈善机构捐款，从而有效地降低了调整后的总收入。
对于由于国税局禁止扣除超过纳税人AGI的60％的捐赠金额而无法扣除全部或部分慈善捐款的个人而言，QCD是一个不错的选择。 这条规则似乎只影响慷慨捐助的富裕纳税人，但也影响到仍然希望进行可扣减捐款的，收入很少甚至没有收入的退休人员。
捐赠IRA资产的另一种方法是在捐赠者去世后通过遗产将慈善机构指定为IRA的指定受益人（或其中一个）。 慈善机构将收到帐户所有者以受益人形式提供的资产的任何百分比。 来自SIMPLE IRA的分发不符合QCD的资格。
备案要求
IRA受托人必须使用IRS表1099-R来报告帐户所有者的年度纳税申报表上的QCD。 所有者还应保留捐赠日期，捐赠来源的帐户，捐赠金额以及接受捐赠的慈善机构的记录。
验证扣除额还需要慈善机构提供收据，说明捐赠者没有收到任何商品或服务以换取捐款。 您的捐赠金额会因交换中收到的任何商品或服务的价值而减少，该部分捐赠应纳税。
底线
使用IRA进行慈善捐赠可以帮助降低税单 并 帮助开展有意义的事业。 必须直接向慈善机构进行分配，而不是所有者或受益人。 所有分派支票都必须支付给慈善机构，否则将被计为应纳税分派。 请与您的IRA托管人联系，以了解如何实现这一目标，并确保留出足够的时间让资金到达慈善机构。
