什么是豁免信托？
免税信托是旨在大幅减少或消除已婚夫妇遗产的联邦遗产税的信托。 这种类型的遗产计划被确立为不可撤销的信托，将持有这对夫妇的第一位成员的资产去世。 免税信托不会将资产转移给尚存的配偶。
顾名思义，不可撤销的信托未经信托受益人的许可不得更改或失效。 不可撤销信托的主要好处是，它可以从设保人的应税遗产中删除资产，从而减少了遗产的纳税义务。 不可撤销的信托资产可以包括以下一项或多项：现金，投资，房屋，人寿保险单，企业，珍贵的宝石，精美的艺术品或古董。
重要要点
- 豁免信托通过在一对夫妇的第一个成员去世后将其资产置于信托中来帮助降低已婚夫妇的遗产税。豁免信托被确立为不可撤销的信托，因此未经信托受益人的允许，它们不能更改或失效。即使资产仍以信托形式持有，尚存的配偶仍然拥有对资产的某些访问权。
免税信托如何运作
免税信托是富裕已婚夫妇的热门房地产规划工具。 豁免信托（也称为旁路信托或信用庇护信托）的主要目标是减轻夫妻的联邦遗产税责任。 有了免责信托，尚存的配偶不会继承夫妇去世的第一位成员的资产。 这使得它的规定与许多遗嘱的规定大不相同。
尚存的配偶被“绕过”，而死者的资产则以信托形式持有。 当尚存的配偶去世时，资产将分配给信托的受益人（如果有子女，通常是子女）。 由于尚存的配偶没有直接继承资产，因此，当尚存的配偶去世后，受益人在收到信托资产时不承担任何遗产税的责任。
免税信托的另一个好处是，在尚存的配偶离世之前，他们在剩余寿命中仍保留对信托资产的若干访问权。 例如，尚存的配偶可以利用信托的收入及其本金来支付某些医疗或教育费用。
2017年联邦税法利益豁免信托
国会于2017年末通过的税法提高了遗产税的免税额度。 实际上，它使夫妇可以转让而无需缴纳遗产税的现金价值额增加了一倍。 此前的免税额仅为每人550万美元。 税收改革的结果是，2018年至2025年纳税年度的免税额增加到约1, 120万美元。
因此，如果免税信托授予人的财产的总价值低于1, 120万美元，则该人去世时无需支付遗产税。 即使该遗产的总价值超过1120万美元的限额，也仅应征税超出免税额的金额。 换句话说，如果一个遗产的价值比免税额高出100, 000美元，则仅对100, 000美元征税，而不对1, 120万美元征税。
免税信托的例子
豁免信托通常使用AB信托系统，其中两个信托（每个人均属于一个配偶）以大约相同数量和数量的资产来资助。 假设Priya和Krishnan使用AB信任系统创建了免税信任。 当Priya去世时，她的资产被转移到信托B上，超出免税额度的剩余部分（在这种情况下，约为1120万美元）被注入信托A中，以避免联邦遗产税。 克里希南在他的一生中都可以使用该基金及其收入。 他去世时，利用克里希南（Krishnan）的免税限额，将信托A的1, 120万美元（由联邦免税限额定义）免税转给其受益人。 剩余的金额被征税。 但是，信托B的资金免税转嫁给最终受益人。
