什么是2439表：未分配的长期资本收益给股东的通知？
表格2439：未分配长期资本收益给股东的通知是一种内部税收服务（IRS）形式，要求共同基金公司或其他投资经理向股东分配收益以报告未分配的长期资本收益。 需要共同基金将大部分资本收益分配给股东，并且股东在1099-DIV表格中报告这些收益。 如果基金公司决定保留收益，则它必须代表股东缴纳税款并在2439表中报告这些交易。
谁可以提交2439表：未分配长期资本收益给股东的通知？
表格2439：未分配的长期资本收益给股东的通知是由美国国税局（IRS）制作的，供共同基金公司使用，以告知股东其尚未分配给投资者的长期资本收益。 保留资本收益是一种资本收益分配，但相对较少。 法规要求基金公司在称为资本收益分配的交易中将几乎所有收益分配给投资者。 基金往往会在11月和12月积累资本收益，但通常会提前警告投资者。 积极管理的基金尤其如此，它们在其投资组合中进行更多交易。 指数基金往往包含更多的静态投资组合，因此产生的资本收益更少且更可预测。
股份持有在IRA等免税账户中的投资者可以提交990-T表，以要求退还基金公司支付的税款。 须缴纳联邦税的股东还必须向上调整其股份的基础。 为此，他们首先从同一表格中报告的资本收益中减去基金公司在2439表中报告的税款。 然后，他们应该将该差额添加到先前的成本基础中。
表格2439：未分配的长期资本收益向股东发出的通知必须由股东参考，即使他们没有占有保留的收益，也要以其自身的1040表格D表第11行报告收益和税收。
如何提交2439表格：未分配长期资本收益给股东的通知
表格2439用于向受监管的投资公司（RIC）或房地产投资信托（REIT）的股东提供未分配的长期资本收益。 根据852（b）（3）（D）或857条，受监管的投资公司（RIC）或房地产投资信托（REIT）为未分配的资本收益缴税的每个股东的完整副本A，B，C和D （b）（3）（C）。 当在适当的IRS服务中心提交时，将所有2439表格的副本A附加到1120-RIC表格或1120-REIT表格中。 在RIC或REIT纳税年度结束后的第60天之前，将表格2439的B和C副本提供给股东。 保留副本D作为RIC或REIT的记录
表格2439：好消息还是坏消息？
资本收益分配的最终结果与股东的资本收益分配本质上没有什么不同。 在分配中，获得现金资本收益的投资者以现金收益支付税款，然后将剩余收益再投资于新股票，其结局应与从基金获得2439表格的投资者非常相似。 一个潜在的区别是，基金公司可能会为其保留的收益缴纳35％的税率，而个人则可能要缴纳较低的税率。 通过报告基金公司在其各自的1040表格上所支付的美元金额，股东可以受益于基金公司的税率与自己的税率之间的差异。
下载表格2439：未分配长期资本收益给股东的通知
这是可下载表格2439的链接。
- 2439表格是国税局的表格，要求共同基金公司或其他投资经理向股东分配以报告未分配的长期资本收益。如果基金公司决定保留收益，则必须代表股东纳税并报告这些交易以2439表的形式进行。在分配中，获得现金资本利得股息的投资者应就该收益缴纳税款，然后将剩余部分再投资于新股中，其结果应与从市场获得2439表的投资者非常相似。基金。
