充分利用员工的股票期权

多年来，员工认股权已成为招聘高级员工并赋予他们对公司的归属感的越来越普遍的方式。根据国家雇员所有权中心的数据，自1980年代后期以来，持有期权的工人数量增长了9倍。

的确，股票期权可以使您在将来的某个日期以预定价格购买股票，这可能是您整体薪酬方案的重要组成部分。但是要充分利用它们，了解它们的工作方式以及出于税收目的如何对其进行处理至关重要。

充分利用员工股票期权

股票期权的好处是能够在将来以固定价格购买股票，即使您购买时的市场价值高于该价格。行使购股权的能力取决于归属时间表，该时间表列出了员工在此后的特定日期可以购买的股票数量。

尽管并非每个公司都提供员工认股权，但它可能是个人整体薪酬计划中丰厚的一部分。员工可以在未来的某个日期以预定价格购买股票，而不管认股权行使时的股票价格如何。向雇员，顾问和顾问授予不合格的股票期权（NSO）；激励性股票期权（ISO）仅适用于雇员。使用NSO时，您在行使期权时要支付普通所得税，而出售股票时则要缴纳资本利得税。使用ISO的情况下，您只在出售股票时才需要缴税。收入或资本收益，具体取决于您首先持有股票的时间。

雇主可以在授予日向您授予1, 000股，例如，一年后授予250股。这意味着您有权行使最初授予的1, 000股中的250股。第二年又归属了250股，依此类推。归属时间表还包括到期日期。届时员工将不再有权根据协议条款购买公司股票。

员工可以购买股票的价格称为行使价。在大多数情况下，这只是股票在授予日的市场价值。如果在您归属时股价上涨，则您的选择被认为是“金钱中的”，这意味着您可以以比现在价值还低的价格购买股票。

员工股票期权主要有两种类型：非合格股票期权（NSO）和激励股票期权（ISO）。他们之间的区别是资格。公司可以将前者授予员工，顾问和顾问；但是，只有员工才能获得ISO。但是最大的区别在于，在行使日期如何将它们用于税收目的。

对于NSO，您在行使该选择权时会产生账单。股份的行权价与公平市价之间的差额应纳该年度的普通所得税。

假设您拥有的期权的行权价格为每股10美元，到您行使这些股票时，价格便升至30美元。您需要为每股20美元缴纳所得税。

当您随后出售股票时，出售价格的任何进一步提高均受制于更优惠的资本收益率。假设两年后您将它们出售时，它们的价值升至每股55美元。您将以每股25美元的价格支付长期资本收益率（尽管如果在购买后一年内出售它们，则需要支付较高的短期资本收益率）。

通常认为ISO对员工更有利，部分原因是行使日期不是应纳税事项（尽管高收入员工必须根据当前市场价格之间的差异做出替代性最低税率或AMT调整。和行使价）。

取而代之的是，您实际上是在沿途出售股票时与IRS达成协议。如果您持有该股票超过一年，您将对行使价与最终销售价之间的差额缴纳长期资本利得税。因此，如果我们在前面的示例中使用相同的价格，则您将按每股45美元的价格缴纳资本利得税（55美元的销售价格减去10美元的行使价）。

为了获得优惠的税收待遇，ISO必须自授予之日起两年内，且自行使之日起至少一年内。否则，将发生“取消资格处置”，授予价格与行权日的市场价值之间的差额应缴纳普通所得税。

股票期权不会永远持续下去。通常，有一个归属时间表，可以持续一到四年，尽管有些员工可能会长达十年。而且，如果您出于任何原因离开公司，无论是因为裁员，辞职还是退休，您可能只有90天的使用时间。

如果您在到期后的几周内，并且股票的交易价格高于行使价，那么可能是时候采取行动了。您要做的最后一件事就是让期权到期并且一文不值。

根据国家雇员所有权中心的数据，截至2016年（美国可提供数据的最新年份），美国的雇员股票期权计划参与者的数量。

慷慨的股票期权收益肯定无可厚非。但这确实有很大的风险-您太多的财富将被捆绑在一只股票中的可能性。

通常，您要避免将超过10％到15％的投资组合绑定到特定公司。如果组织陷入困境，那么您的多元化将不足以减轻打击。

如果您超过了这个门槛，您可能会考虑每年出售足够的库存，以使您的储备金免受过度波动的风险。要考虑市场波动，请考虑在几周或几个月内将销售分成一系列交易，尤其是较大数量的交易。然后，您可以使用该收入增加您的401（k）和IRA供款。

员工股票期权可能是您一揽子薪酬计划的重要组成部分，尤其是当您为一家股票最近一直在飙升的公司工作时。为了充分利用优势，请确保您在权利到期之前行使权利，并了解决定的税收影响。