什么是医疗费用报销安排（HRA）？
健康报销安排（HRA）是由雇主资助的计划，用于向雇员报销合格的医疗费用，在某些情况下还向雇员支付保险费。 允许雇主为通过这些计划进行的报销申请税收减免，并且员工收到的报销款项通常免税。
医疗费用报销安排（HRA）的工作方式
报销医疗费用是雇主制定的一项计划，用于支付其雇员的医疗费用。 雇主决定将多少钱投入到计划中，而雇员可以要求赔偿不超过该金额的实际医疗费用。 同一班级的所有员工都必须获得相同的HRA供款。
HRA不是帐户。 员工无法提前提取资金，然后用它们支付医疗费用。 相反，他们必须先产生费用，然后偿还费用。 如果雇主提供HRA借记卡，则可以在服务时报销。 年底前用完HRA中所有已分配资金的员工将必须自付任何后续医疗费用-或使用弹性支出帐户（FSA）中的资金，也称为弹性支出安排）（如果有的话）或拥有高扣除额健康计划（HDHP）的员工的健康储蓄帐户（HSA）。
重要要点
- 雇主而不是雇员为HRA提供资金。 雇员离开公司后将失去这项福利。雇主可以进一步完善的政府规则，决定可以为雇员偿还的费用。根据HRA的类型，资金可以用于偿还健康保险费，视力和牙科保险。从2020年1月开始，有关HRA的规则大不相同。
健康报销安排的好处
在2019年，HRA可用于支付合格的医疗费用，包括处方药，胰岛素，年度体检，拐杖，节育药丸，在医疗机构接受治疗时支付的餐费，心理学家或精神科医生的护理，药物滥用治疗，获得医疗服务的运输费用等等。 根据奥巴马政府的规定，不能将其用于支付个人健康保险费。
从2020年1月开始，HRA将会发生很大变化。 政府将允许雇主为雇员提供一种新型的HRA，称为个人保险HRA，以代替团体健康保险。 员工可以使用这些HRA在Affordable Care Act的健康保险市场上或境外以税前价格购买自己的综合个人健康保险。 个人承保HRA还可以向员工报销合格的医疗费用，例如共付额和免赔额。
此外，根据新规定，继续提供传统团体健康保险的雇主可以提供例外福利HRA，以每年偿还高达1800美元的合格医疗费用。 员工即使拒绝了团体健康保险，也可以参加“例外福利HRA”，但是他们不能使用这些资金购买全面的健康保险。 但是，他们可以使用这笔资金支付短期健康保险，牙科和视力保险费以及合格的医疗费用（单击此处，滚动至问题11以获取详细信息）。
员工可以在HRA中使用这笔钱来支付其配偶和家属所允许的医疗，牙科和视力费用。
健康报销安排的局限性
HRA仅涵盖合格的医疗和牙科费用。 根据国税局（IRS）的说法，医疗费用是指为减轻或预防身体或精神疾病而产生的费用，而不是维持总体健康的费用，例如维生素。
不符合必要医疗费用的费用包括，例如美白牙齿，产妇的衣服，丧葬服务，健身俱乐部会员费，受控物质，为健康的婴儿提供的托儿服务，婚姻咨询，其他国家的药物和非处方药药物。
雇主可以排除某些医疗费用，即使这些费用已由IRS确认。 雇主的可报销医疗费用清单将在其针对员工的HRA计划文件中概述。
特别注意事项
HRA资金和可移植性
健康报销安排完全由雇主资助，雇主还决定每位员工的HRA的最高年度供款。 根据2020年1月的新HRA规则，雇主仍然可以决定向员工的HRA捐款多少，除了如上所述，同级雇员中的所有工人必须获得相同的捐款。 年长或有受抚养人的工人可能会得到更多。
尽管雇主可以设定可以从一年结转到下一年的最大结转限额，但年底前未使用的任何HRA资金都可以结转到下一年。 此外，如果员工被解雇或离开公司去另一家公司工作，HRA不会与他们一起去。 （这与可携带的HSA（医疗储蓄帐户）不同。有关更多信息，请参见下文。）
HRA税务优势
为了使雇主受益，通过人力资源管理局（HRA）报销的税款可100％扣除。 作为更昂贵的退休人员医疗保健的替代方法，雇主可以使用HRA支付退休员工的健康费用。 此外，由于该计划完全由雇主提供资金，因此它们具有可预测性，使雇主可以预计其一年中用于HRA健康福利的大约最大费用。
员工可以使用该安排支付其健康保险单未涵盖的各种医疗费用。 根据HRA的类型，他们还可以将其用于医疗，牙科或视力保险费。 此外，偿还款在整个承保期内最高免税。 一些企业可能会为员工提供其他雇主提供的健康福利（例如FSA）和HRA的附加优势。
健康报销安排与其他安排
同时拥有FSA和HRA且其费用可以通过两个计划偿还的员工，无法选择由哪个人来承担费用。 取而代之的是，费用将由雇主制定的先付款的计划来偿还。 当此主要计划用完后，第二个计划将用于支付随后报销的任何合格医疗费用。
这里仔细研究了用于支付自付医疗费用的其他两个选项。
金融服务管理局
FSA使用员工税前薪水的一部分提供资金，并且与HRA相比，每位员工决定每年应向这些安排中投入多少资金-2019年最高为2, 700美元。HRA中未使用的资金可能会结转到第二年，由雇主酌情决定。 未使用的FSA资金通常不能在下一个计划年度使用，尽管雇主可以提供较短的宽限期或允许结转最多$ 500。
HSA
与HRA相比，健康储蓄帐户（HSA）是完全归属税收优惠的帐户，如果年末帐户中仍有资金，则该帐户不会被没收。 HSA与高扣除额健康计划（HDHP）配对以支付医疗和牙科费用。 该帐户由员工和/或雇主资助，并且不能像FSA一样用来支付保险费。 与HRA和FSA不同，员工在更换雇主时可以保留其HSA。
