IRA是节省退休金的好方法，但是，如果您向罗斯IRA捐款，而您的收入太高，会发生什么呢？ 还是您对罗斯或传统IRA的贡献超出了您的允许范围？
如果您可以将所有钱都投入罗斯（Roth）（这是免税的增长和提款），那很好，但是IRS限制了您每年可以捐款多少。 您必须有资格根据您的收入做出贡献。 而且，如果您符合资格，则您可以贡献的金额是有限制的。
同样，传统的IRA也有缴款限制。 但是，这些IRA的收入限制与扣减您的税款有关。
重要要点
- 如果您缴纳的税款超出了IRA所允许的金额，则表示您不符合资格（超额）供款。不符合资格的供款每年会导致6％的罚款，直到您清除多余的款额。快行动。
爱尔兰共和军的收入和缴款限额
对于2019年和2020年，您可以为罗斯和传统IRA贡献最大的是：
- 50岁以下，则为6, 000美元； 50岁以上，则为7, 000美元
罗斯IRA有额外的限制。 您是否可以缴纳最高限额（或根本不缴纳），取决于您修改后的调整后总收入（MAGI）。 这是罗斯爱尔兰共和军2020年收入限制的一个例子：
| 罗斯IRA收入限额 | ||
|---|---|---|
| 如果您的申请状态是… | 而您修改后的AGI是… | 您可以贡献… |
| 已婚夫妻共同或有资格的寡妇 | 少于$ 196, 000 | 达到极限 |
| 高于196, 000美元但低于206, 000美元 | 减少数量 | |
| $ 206, 000以上 | 零 | |
| 单身，户主或已婚夫妇分开申报，并且您在一年中的任何时候都不与配偶同住 | 少于$ 124, 000 | 达到极限 |
| 超过$ 124, 000但少于$ 139, 000 | 减少数量 | |
| 超过$ 139, 000 | 零 | |
| 已婚申请分开，并且您在一年中的任何时候都与配偶同住 | 少于$ 10, 000 | 减少数量 |
| $ 10, 000或以上 | 零 |
爱尔兰共和军超额供款
最高$ 6, 000（或$ 7, 000）是您可以向所有IRA捐款的总和。 这意味着，如果您有传统的IRA和Roth IRA，那么您向这两个帐户的总供款最高为$ 6, 000（或$ 7, 000）。
您捐款的金额不能超过您当年的收入。 如果您的收入是4, 000美元，那您就可以为IRA贡献最多。
缴纳超额罚款
不符合条件的捐款的罚款为超额部分的6％。 使用IRS表格5329提交所得税申报表时，您需要支付此罚款。
如何计算超额供款
美国国税局（IRS）提供了一个特定的公式来计算因超额供款引起的收入（或损失）。
</ s> </ s> </ s> 净收入=超额供款×AOBACB-AOB其中：AOB =调整期初余额ACB =调整期末余额
调整后的期初结余：以前的IRA结余加上所有供款（包括超额部分），合并以及自发生捐款以来的转入帐户。
调整后的期末余额：IRA的当前值减去发生贡献后的所有分配，合并和转移。
超额供款示例
以下示例说明了一个错误以及如何应用公式计算收入：
玛丽去年向她的传统IRA捐款3, 000美元。 当她提交税款时，她意识到自己仅有资格捐款2, 000美元，因为她当年的收入只有2, 000美元。 她要求删除这1000美元的超出部分。
在捐款之前，Mary的IRA余额为$ 12, 000，现在的价值为$ 18, 000。 她没有做出任何其他贡献或分配。 她的调整后期末余额为$ 18, 000，她的调整后期初余额为$ 15, 000（$ 12, 000 + $ 3, 000）。 她使用IRS公式确定收入：
</ s> </ s> </ s> = $ 1000×$ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000×$ 3000 = $ 200收益
玛丽将移除$ 1, 200（$ 1, 000的超额供款加上$ 200的超额贡献收益）。
如何确定超额IRA供款
有多种方法可以纠正对IRA的超额供款。
- 提取超额供款和收益 。 通常，如果您在纳税期限之前提取额外的供款和任何收入，则可以避免6％的罚款。 您必须将收入申报为税收收入。 此外，如果您未满59½，则您可能需要为收入的提早提取缴纳10％的税。 提交修改后的纳税申报单 （如果您已经提交过）。 如果您删除了多余的供款和收入，并在10月的延期截止日期前提交了修正的申报表，则可以避免6％的罚款。 将多余的款项用于明年的捐款 。 在将来的纳税申报表上执行此操作不会使您摆脱今年6％的税率的负担，但至少一旦您应用了超出部分后，您就将停止支付。 明年提取多余的款项 。 如果您不首先选择其他任何一种方法，则可以在次年的12月31日之前提取多余的资金。 您可以保留收入，但必须删除所有的超额供款，以避免下一年6％的罚款。
缴费过多的考虑
除了公式外，在纠正IRA过多供款时还需要考虑一些要点。
- 您必须更正同一IRA中的多余金额 。 您必须从触发超额供款的同一IRA中删除超额供款。 因此，如果您有多个IRA，则无法选择要修复的IRA。 最后的贡献是超额贡献 。 如果您对IRA进行了多笔供款，则最后一笔被视为超额供款。 您可以分配全部余额以更正余额 。 如果超额是您对IRA的唯一捐款，而IRA中未发生其他任何捐款，分配，转移或重新定性，则您可以通过在适用的截止日期前简单分配全部IRA余额来更正超额费用。
底线
大多数对IRA做出不合格捐款的人都是无意中这样做的。 例如，在以下情况下，您可能会贡献过多：
- 您赚了更多钱，这使您超出了收入资格范围您忘记了当年早些时候所作的贡献您贡献了超过当年的收入
为了诚实地为退休账户注资，您可以进行过多的供款。 美国国税局（IRS）预计会发生这种情况，并提供指导原则以帮助您纠正错误。
当然，解决错误的最简单方法是避免发生错误。 请注意您的收入，修改后的调整后总收入以及年度供款限额。 另外，请跟踪您在纳税年度中已经做出的任何贡献-并确保您将在1月1日至4月15日之间所做的任何贡献分配到正确的年份。
而且，如果您确实犯了一个错误，请迅速采取行动加以纠正，以便可以限制您应得的罚款。
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