目录
- 转换为罗斯IRA可能会产生税收后果
- 税后捐款减少了转换税
- 转换为罗斯IRA的示例
- 你不能选择
- 计算税前和税后捐款的转换税
- 你该怎么办？
- 底线
您是否考虑过将传统的IRA转换为Roth IRA？ 对于许多人来说，这是一个不错的减税措施。 使用Roth IRA，在70½岁时没有最低分红（RMD）的要求，这笔钱会递延税款，合格的分红是免税的。 缺点之一是，您必须将转换的应税金额视为发生转换的当年的普通收入。
重要要点
- 当您将税后资金转换为罗斯IRA时，该金额是免税的，但是您必须为该笔收入支付税款。 取而代之的是，您必须汇总所有IRA，并发现税后和税前资金的比例，然后将这些比例应用于您转换后的资金。不要支付退休帐户的任何税款，因为这笔钱将被征税作为收入，并可能产生提早提款的罚款。
转换为罗斯IRA可能会产生税收后果
您可能会发现传统的IRA同时具有可抵扣（税前）和不可抵扣（税后）金额。 您可能会觉得可以提出一种先转换这些税后捐款的策略，以避免对转换后的金额欠税。 从表面上看，这似乎是一个合理的计划，但不幸的是，这是不可能的。 我们将向您展示为什么避免对税后缴款征税的计划真的太好了以至于无法实现。
税后捐款减少了转换税
首先，您可能想知道税后金额是如何进入传统IRA的。 好吧，传统的个人退休账户有扣除额的限制。 如果您和/或您的配偶（如果已婚）被视为积极参加由雇主赞助的退休计划，例如固定供款401（k）或固定收益养老金计划，则这些规定将生效。 在这种情况下，您是否有资格从所得税中扣除供款，取决于您修改后的调整后总收入（MAGI）和纳税状态。
当您将税后资金从传统的IRA转换为Roth IRA时，该金额是免税的，因为您已经为这些资金缴税。 但是，该收入必须视为普通应税收入。
保留所有IRA贡献的良好记录，因为不需要您的IRA托管人。
转换为罗斯IRA的示例
例如，假设您多年来向您唯一的非罗斯IRA捐款10, 000美元，而该捐款要么不可抵扣，要么您选择不要求扣除该金额。 这意味着您已经为这些捐款缴纳了税款。 我们还假设您选择了烂投资，而该帐户的价值恰好是您投资的价值：10, 000美元。 现在，您要将余额转换为罗斯IRA。
你猜怎么了？ 转换将免税，因为您已经为这些资金缴税。 如果该帐户的价值增加了，则您仅应就收入支付所得税。
另一方面，如果您多年来扣除了这些供款，则必须在收入中包括$ 10, 000。 例如，在22％税率范围内的某人将不得不拿出$ 2, 200来支付所欠联邦税款。 州所得税也可能适用。
你不能选择
以10, 000美元为例，假设您已为10, 000美元的供款中的2, 000美元纳税。 您可能会认为您可以隐瞒这2, 000美元，并将其从应纳税所得额中扣除。 然后，在传统的IRA中，这8, 000美元的税前资金可能会继续延税。 但是，这无法完成。
您可能还对自己说：“我有几个IRA。 其中一个只有税后的钱，而其他则有可扣除的捐款。 我只用税后金额转换IRA，然后就不需要在收入中包含转换后的金额。”您当然可以转换您想要的任何帐户，但是该税收策略也行不通。
美国国税局希望钱早一点，而不是以后一点。 因此，您无法选择要转换为Roth IRA的美元（税后或税前）。 相反，您转换的$ 2, 000将包括按比例分配的税后和税前金额，与所有传统，SEP和SIMPLE IRA中的税后和税前余额成比例。
计算税前和税后捐款的转换税
当您将所有这些IRA的全部或部分转换为Roth时，IRS会将您的所有非罗斯IRA资产视为计算公式中的一个池，无论您拥有多少这些帐户。 这包括传统的IRA，SEP IRA和SIMPLE IRA。 转换后的每一美元将根据您所有非罗斯IRA的总值按比例分配在可抵扣和不可抵扣的供款中。
以上面的10, 000美元示例为例，该示例的税后捐款为2, 000美元，那么2, 000美元的转换将如下所示：
- 账户总价值= 10, 000美元税后捐款= 2, 000美元税前捐款= 8, 000美元2, 000美元/ 10, 000美元= 20％2, 000美元兑换x 20％= 400美元免税兑换1, 600美元的所得税
这同样适用于帐户中的收入。 假设您的帐户已增加到$ 15, 000，而您想转换$ 2, 000。
- 税后捐款= $ 2, 000税前捐款= $ 8, 000收入= $ 5, 000 $ 2, 000 / $ 15, 000 = 13％$ 2, 000 x 13％= $ 260转换后免税$ 1, 740需加所得税
你该怎么办？
尽管如果您有多个具有可扣减和不可扣减供款的非罗斯账户，计算公式可能会很麻烦，但此过程可以节省您的税金，因此请妥善记录您的IRA捐款。 不要指望您的IRA托管人为您这样做-不需要这样做。
取而代之的是，您必须向传统的IRA每年缴纳不可扣减的供款或税后结转额，然后提交IRS表格8606。 如果您在非罗斯IRA中有税后余额，并且您可以从任何IRA中分配或转换任何金额，则还必须提交表格8606。 只有这样，您才能确切知道IRA余额中有多少是税后金额。
底线
当您开始从传统，SEP或SIMPLE IRA中获取RMD或任何其他发行版时，同样的信息也将派上用场，因为只有部分发行版才需要纳税。 转换为Roth之前，请计算应纳税额。 确保您手头有足够的资金来支付所欠的税款。
最好从您的非退休帐户中缴税； 否则，您需要在当年的收入中包括您提取的用于缴税的金额。 这意味着，提款发生时，如果您未满59½岁，则您不仅可能欠该金额的所得税，还可能会提早分配罚款。
