对于许多小企业主而言，保持正现金流量和稳定的资产负债表可能是一场持续不断的战斗，几乎消耗了所有时间。 甚至退休似乎也似乎遥不可及，更不用说计划移交业务了。 但是，制定合理的业务继任计划对大多数企业所有者都是有益的，并且对于某些企业绝对是必要的。
对于即将退休或即将退休的企业主而言，继承问题不容忽视。 ，我们将引导您完成创建成功的继任计划所需采取的步骤。
选择继任者并不容易
许多因素决定了接班人计划是否必要，有时合理而容易的选择是简单地出售业务锁，股票和桶。 但是，许多所有者更希望即使他们走了，他们的业务仍会继续下去。
选择继任者就像任命家庭成员或助手来代替所有者一样容易。 但是，业主可能需要选择几个伴侣或家庭成员，每个伴侣或家族成员都需要考虑许多优点和缺点。 在这种情况下，无论最终做出何种选择，未被选择者的持久怨恨都可能发生。 不需要或想要继任者的合作伙伴可以简单地按照买卖协议将其部分业务出售给其他业务伙伴。
业务价值多少？
当企业主决定兑现时（或者如果死亡由他们决定），则需要确定企业的固定美元价值，或者至少确定其现存份额。 这可以通过注册会计师（CPA）的评估或所有参与方之间的任意协议来完成。 如果公司部分仅由公开交易的股票组成，则所有者权益的估值将由股票的当前市场价值确定。 （有关更多信息，请阅读 如何编写业务计划 。）
人寿保险：标准转移工具
一旦确定了设定的美元价值，便会向该业务的所有合作伙伴购买人寿保险。 如果合伙人在结束与合伙人的关系之前继续经营下去，则死亡抚恤金收益将用于购买已故合伙人的业务份额，并将其平均分配给其余合伙人。
为此有两种基本安排。 它们被称为“交叉购买协议”和“实体购买协议”。 尽管两者最终都达到了相同的目的，但它们在不同的情况下使用。
交叉购买协议
这些协议的结构使每个合作伙伴都可以购买并拥有业务中其他每个合作伙伴的保单。 每个合伙人在同一份保单中既是所有者又是受益人，而每个其他合伙人都是被保险人。 因此，当一个合伙人去世时，已故合伙人的每份保单的面值将支付给其余合伙人，剩余合伙人将使用保单收益以先前商定的价格购买已故合伙人的业务份额。
例如，假设有三个合伙人，每个人拥有一家公司的等值股份，价值300万美元，那么每个合伙人的股份价值为100万美元。 合作伙伴希望确保其中一个人去世时业务能够顺利进行，因此他们签订了交叉购买协议。 该协议要求每个合伙人对其他两个合伙人分别采取500, 000美元的保单。 这样，当一位合伙人去世时，其他两位合伙人将分别获得500, 000美元的报酬，他们必须用这笔钱买回已故合伙人的业务份额。
实体购买协议
这里明显的局限性是，对于拥有大量合作伙伴（五到十个合作伙伴或更多）的企业而言，每个合作伙伴对每个其他合作伙伴维护单独的策略变得不切实际。 合作伙伴之间在承保以及由此产生的每项保单成本方面也可能存在严重的不平等。
如果只有两个伙伴，甚至可能会出现问题。 假设一位合伙人有35岁，另一位合伙人有60岁-保单的相应费用之间会有巨大的差距。 在这种情况下，通常会使用实体购买协议。
实体购买的安排要简单得多。 在这种类型的协议中，企业本身在每个合作伙伴上购买单个保单，并同时成为保单所有者和受益人。 在任何合伙人或所有人去世后，企业将使用保单收益相应地购买死者的企业股份。 通常，每个保单的成本可以从企业中扣除，并且企业还“吃掉”所有成本并包销合作伙伴之间的权益。
制定业务继任计划的3个理由
制定和实施合理的继任计划将为所有者和合作伙伴带来以下好处：
- 它可以确保合伙人的业务份额具有合理的价格，并且由于被保险人事先同意了该价格，因此无需在死亡时进行估值。保单利益将立即用于支付已故企业的份额，而无流动性或时间限制。 这有效地防止了由于现金流问题或需要出售业务或其他资产来支付死者权益所需的外部接管的可能性。继任计划可以极大地帮助及时确定死者的遗产。
底线
正确的业务继任计划需要仔细准备。 寻求平稳，公平地转换利益的企业主应寻求有能力的，经验丰富的顾问来协助他们进行此商业决策。 （业务继承只是退休考虑之一。有关更多信息，请参阅《 遗产计划入门》 。）
