目录
- 合格的国内关系命令与移交事件离婚
- 划分合格计划：QDRO
- 划分IRA：转移事件
- 追踪IRA资产的基础
- 受益人名称
- 底线
正确处理对于确保正确的一方负责支付任何适用的税金至关重要。 退休计划的类型（即是IRA还是合格计划）决定了适用的规则。
合格的国内关系命令与移交事件离婚
即使您和您的配偶将以完全相同的方式对您的IRA和合格计划中的资产进行分割，每种分割也适用单独的法律条款。 IRA使用称为“离婚的转移事件”的流程进行划分，而403（b）和符合条件的计划（如401（k））则根据“符合条件的家庭关系命令”（QDRO）进行划分。
许多法院通过将两种划分都标记为QDRO来混淆这种区分。 但是，当您向法官或调解员提交信息时，您和您的配偶需要清楚地描述每种退休资产所属的类别，以便在离婚或分居协议中正确列出这些资产。 不这样做会产生不必要的并发症。
重要要点
- 离婚期间，只要您向法院正确备案，就不会期望立即对退休账户的划分缴税.QDRO或合格的国内关系命令管理不是IRA的退休账户的划分。 那些被归类为转移事件。 明确两者是一个重要的区别，通常是雇用财务专家来协助资产分割的最佳做法，这很容易被忽视，但请确保在离婚期间更新您的受益人。
划分合格计划：QDRO
离婚是联邦法律赋予合格退休计划免遭债权人扣押或扣押或提起诉讼的保护措施的少数例外之一。 离婚和分居法令允许在配偶使用《合格家庭关系令》的情况下，以计划所有人的前任扣押合格的计划资产。 该法令用于将合格的退休计划资产在所有者及其当前或前配偶或子女或其他受抚养者之间进行分配。
QDRO类似于离婚转移，因为只要向法院和IRA保管人正确举报，它们就是免税交易。 接收方的配偶可以将QDRO资产纳入他或她自己的合格计划中，也可以纳入传统或罗斯IRA中（在这种情况下，转移将作为转换征税，但不会受到处罚）。 根据离婚协议从合格计划中进行的任何转移（如果被IRS视为QDRO，则应缴税和罚款）。
划分IRA：转移事件
转让完成后，收款人将拥有资产的合法所有权，然后对未来任何交易或分配的税收后果承担全部责任。 这意味着，如果您打算以正确标记的转移事件的形式将一半的IRA分配给您即将成为的前妻，则她将必须为从帐户中提取的任何分配支付税款她收到资金后。 您不会因发送给她的资产而欠税，因为您遵循了IRS的转移事件规则。
雇用财务专业人员来协助退休或任何其他类型的财务帐户拆分，可能是非常有益的，而且物有所值。
但是，如果您未能对部门进行充分标记，则您将欠您前配偶获得的全部款项，同时还应缴纳税收和提早撤回罚款。 为了避免这种情况，请务必清楚列出要转移的IRA资产的部门划分明细和美元金额，以及转移涉及的所有IRA的所有发送和接收帐号。
您提供的说明需要满足IRA的发送者和接收者以及法官和州法律的要求。 如果分庭协议未经法院批准，美国国税局将要求您提交经修改的纳税申报表，该报告应将您发送给前任的全部金额列为普通收入。 此外，您的前配偶收到的余额不能放入IRA，因为它不是合格的转帐。 这意味着您的前任配偶将失去对这笔钱进行延期纳税的好处，并且可能会再次找您获得赔偿。
追踪IRA资产的基础
某些合格的转移事件是由IRA造成的，该IRA已用不可抵扣的捐款部分资助。 如果您属于这种情况，那么您和您的前任都将需要知道不可扣除供款的美元金额，并向IRS提交税表8606，以便正确计算和报告不可扣除金额的分配。
受益人名称
发送或接收IRA或合格计划资产后，请确保添加或更新受益人。 除非您的离婚令要求，否则您的前配偶可能不会是其中之一。 （还要确保更新您所有其他金融资产的受益人，包括年金和人寿保险。）
底线
如果法院和IRA和/或合格计划保管人将您的部门视为QDRO或离婚事件，则对您或您的前任没有任何税收后果。 在此问题上缺乏对细节的关注会使离婚过程变得更加复杂和昂贵，尤其是在涉及大量金钱的情况下。
