什么是私人基金会?
最常见的基金会类型是赠款基金会。 这种类型的私人基金会是一个非营利组织,主要由个人,已婚夫妇,家庭或公司资助。 私人基金会的资产称为捐赠,用于投资以为基金会创造收入。 捐赠用于为其运营提供资金并提供赠款。
像公共慈善机构一样,私人基金会是根据《内部税收法》第501(c)(3)条定义的。 实际上,“私有基金会”是授予501(c)(3)状态的组织的默认状态。 与公共慈善机构不同,私人基金会通常会向其他慈善机构捐款,称为赠款。 它通常不进行自己的慈善活动。 私人基金会提供赠款,以资助组织的一般运营费用或资助特定计划。
如果他们遵循IRS规则,也可以向个人提供赠款。 私人基金会的活动,如公共慈善机构的活动,必须使公众受益,以使基金会保持其免税地位。
如何建立自己的私人基金会
拥有私人基金会的好处
首先,基金会可以持续为特定的事业提供资金,并在多年的捐赠中为受助者提供累积的利益。 因此,根据公益慈善组织(以前称为小型基金会协会)的说法,创立基金会的人们经常寻求永久性。
根据Exponent Philanthropy,一些家庭开始为创造遗产打下基础。 以亲人的名字建立的基金会即使在去世后也可以尊重那个人。 建立以姓氏为基础的基金会还可以鼓励家庭成员参与一个共同的原因,并且通常是相互联系的。
税收优惠是成立私人基金会的另一个原因。 当组织为501(c)(3)时,私人基金会是免税的。 他们可以收取现金和增值财产的捐款,而无需为这些捐款缴税。捐款人可以要求将其捐款作为税收减免(有一些限制)。 要获得免税资格,基金会的宗旨必须是慈善,宗教,教育,科学,文学,公共安全测试,促进国家或国际业余运动或防止残酷对待儿童或动物。 基金会可以为穷人提供帮助,继续教育或维护公共建筑。
国税局定义了公共慈善机构和私人基金会之间的三个主要区别。 私人基金会必须:
- 每年提供的赠款至少应占基金会投资资产的5%。必须仅向其他非营利组织提供赠款(尽管在某些情况下可以向个人提供赠款,例如教育奖学金),必须支付1%至2对组织的投资资产征收的消费税百分比。
如何建立你的基金会
首先,您需要定义您的私人基金会的宗旨及其在拨款时将遵循的指导原则。 此定义将指导您的组织的活动,并且对于获得免税资格是必要的。
接下来,您需要确定是否将基金会构造为慈善信托或非营利性公司。 根据小型基金会协会的说法,慈善信托可以更容易地建立和运作,但可能无法为受托人提供与非营利性公司一样多的法律保护。 非营利性公司的运营要求更为严格,但比慈善信托更普遍,因为它们限制了个人责任,并且在使用资金方面具有更大的灵活性。
无论您决定如何构建私人基金会,都需要申请雇主识别号(EIN)。 即使您不打算雇用员工,美国国税局也要求您拥有EIN。 该号码将用作您基金会的税号,就像个人的社会保险号一样。
下一步是向IRS提交整理文档。 您需要填写《内部税收法》第501(c)(3)节中的1023表,《豁免认可申请表》,并准备所有必需的证明文件。 该表格要求您提供有关您基金会的基本标识信息,以及如何组织和操作基金会。 它还要求申请人付费。
最后,一旦IRS批准您的免税身份,您将需要提交任何其他必需的文件,以从您的州获得免税身份。
您自己的基金会值得解决吗?
建立私人基金会是一项繁重的工作。 维护它也是如此,这需要遵循IRS规则。 您的基金会必须避免被禁止的活动,IRS定义为:
- 允许个人或组织享受不菲的收益,包括非货币性收益在内允许内部人员积累收入或资产(例如,向官员,董事或主要雇员支付不合理的薪水)代表任何政治活动候选人(或反对候选人)的竞选,包括竞选捐款和发表官方公开声明
您的基金会还必须限制受限制的活动,IRS定义为:
- 与不合格人员(定义为主要贡献者,基金会经理和某些其他相关人员)的自我交易可能会危害实现豁免目的的投资活动游说或试图通过行动或支出来影响立法
基金会和任何从违禁或受限制的活动中获得不正当利益的实体,都可能因违反这些规则而受到税收和罚款。 该基金会甚至可能失去其免税地位。
经营私人基金会也需要承担与经营企业相同的职责和费用。 您必须保留记录,使用990-PF表(详细的13页文档)提交年度纳税申报表,并雇用和管理员工(可能是您的家庭成员)。 大多数人还希望聘请法律和会计专业人士来处理启动和持续的监管与合规事宜,例如簿记,税务准备和公司备案。 建立和运营私人基金会的许多方面都受复杂规则的约束和/或需要专门知识。
您需要捐赠多少钱才能值得启动和维护基金会? 根据基金会理事会的说法,这里没有严格的规定,但是大多数家庭基金会的资产至少为几十万美元。
底线
尽管私人基金会可能是耗时且昂贵的,但建立私人基金会的成千上万的个人,家庭和公司相信这些牺牲是值得的。
但是,如果您不确定私人基金会是否是实现慈善目标的最有效方法,则总是可以采用更简单的选择,例如给您最喜欢的非营利组织写支票,捐赠时间或为捐助者捐款建议基金。