了解股息的类别对于做出明智的决定是出于税收目的进行再投资还是套现至关重要。 现金股息通常分为两大类：合格股息和普通股息。 普通股息被作为普通收入征税。
许多批评家将此制度称为“双重征税”，因为公司利润在获得收入时被征税，而在作为收入分配时再次被征税。
重要要点
- 收到现金股息的投资者通常要对该收入征税。合格股息收入的税率低于普通收入的税率，但某些股息不合格并作为普通收入征税。再投资股息被视为您实际收到的股息现金，并据此征税。
合格股息税
合格的股息必须满足某些要求，而应降低资本利得税税率。 资本收益是指资本资产（例如房地产或投资）的价值增加，超过了为资产支付的金额。
已实现和未实现的资本收益之间存在差异。 在出售股票或其他资产之前，不会实现收益。 通常要等到收益实现后才缴税。 但是，该规则也有例外。
合格股息支付的税额取决于接收者的收入。 对于收入介于10％到20％之间的人，截至2015年，合格的股息无需缴税。这仅在股息收入未使接收者脱离该税种的情况下适用。 中等收入阶层的税率为15％。 对于税率为39.6％的人，合格股息的税率为20％。
普通（不合格）股息税
国税局（IRS）定义了许多不合格的股息； 这些股息以特定形式作为普通收入征税。 普通收入还包括从工资，薪金，佣金和债券获得的利息收入。 普通收入可以用标准扣除额抵消，而资本收益收入只能从资本损失中抵消。
资本收益分配不是合格的股息。 在信用合作社和某些其他金融机构的存款中支付的任何股息均不合格。 来自非营利性公司或其他免税组织的任何股息均不合格。 公司对公司持有的员工持股计划中员工持有的证券支付的股息被定义为不合格。 要求持有人支付相关款项的股票股利不合格。 外国公司的股息通常不合格。
股利再投资税
股利再投资是自动使用现金股利购买同一公司的其他股票的过程。 如果您选择将股息再投资，则仍然必须像实际收到现金一样缴纳税款。 一些公司通过允许股东以低于市场价格的价格购买额外的股票来修改其股息再投资计划（DRIP）； 在这种情况下，再投资的现金与股票的公允市场价值（FMV）之间的差额应作为普通股利收入征税。
一些公司不以现金形式向股东派发股息，而是以额外的公司股份形式向股东派发股息。 股票红利通常在出售股票之前不征税。 如果公司允许投资者在股票股利或现金股利之间进行选择，则该豁免将被取消。在这种情况下，即使投资者选择股票股利，也应向其征税。
公司还可以为股东创建一种不常见的免税股息账户，称为资本股息账户（CDA）。 通过此帐户，资本红利来自实收资本，而不是留存收益。
在内部税收服务（IRS）主题404中简要讨论了有关股息征税的规则，尽管出版物550定义了合格的股息，主题730讨论了资本股息。
