什么是固有风险？
固有风险是由于内部控制失灵以外的因素导致财务报表中的错误或遗漏所造成的风险。 在财务审计中，固有风险很可能在交易复杂或需要对财务估计有高度判断力的情况下发生。 这种风险代表最坏的情况，因为所有现有的内部控制仍然失败了。
固有风险
了解内在风险
固有风险是审核员和分析人员在审阅财务报表，控制风险和检测风险时必须寻找的风险之一。 在进行审计或分析业务时，审计员或分析员会在检查控制风险和内在风险的同时设法了解业务的性质。 如果固有风险和控制风险被认为很高，则审计师可以将检测风险设置为可接受的低水平，以将总体审计风险保持在合理水平。 为了降低检测风险，审核员将采取措施通过有针对性的审核选择或增加样本量来改善审核程序。
在金融行业等受到严格监管的行业中运营的公司更可能具有更高的固有风险，尤其是在该公司没有内部审计部门或没有财务背景监督委员会的审计部门的情况下。 如果承担风险的过程失败，则给公司带来的最终风险还取决于固有风险所产生的财务风险。
复杂的金融交易，例如在导致2007-2008年金融危机之前的几年中进行的交易，即使是最聪明的金融专业人员也可能难以理解。 资产担保证券，例如抵押债务义务（CDO），由于一次又一次重新包装不同质量的部分而变得难以解释。 这种复杂性可能使审计师难以做出正确的意见，进而导致投资者认为公司的财务状况比实际情况更稳定。
重要
当管理层在记录交易时必须使用大量的判断和近似值，或者涉及复杂的金融工具时，内在风险最高。
固有风险的例子
当公司向内部投资者或整个公众发布前瞻性财务报表时，通常会存在固有风险。 本质上，前瞻性财务依赖于管理层的估计和价值判断，这会带来固有风险。 为了清楚起见，应向财务报表使用者披露这种估计。 （有关固有风险的其他示例，请参阅固有风险示例。）
