投资利息支出的定义
投资利息支出是指用于购买投资或证券的贷款收益所支付的任何利息金额。 投资利息支出包括用于利用经纪帐户中的证券的保证金利息和用于购买持有用于投资的房地产的贷款利息。 投资利息费用可在一定限制范围内扣除。
分解投资利息费用
可抵扣的投资利息费用限于收到的投资收益，例如股息和利息。 如果为商业和个人利益而持有一项投资，那么任何收到的收入都必须在它们之间按比例分配。 个人投资利息支出在1040的附表A中报告。
这种费用的一个常见示例是从经纪人那里提取的保证金贷款的收益用于购买股票。
什么才算是投资利息支出
投资利息支出的一个重要方面是为投资而持有的财产，这些收入被用来购买贷款。 根据税法，这包括产生收益或损失的财产。 除利息和股息外，这还可以包括非正常贸易或业务过程中产生的特许权使用费。
可抵扣的投资利息支出有各种限制。 如果贷款收益用于产生免税收入的财产，例如免税债券，则不得要求扣除。 投资利息扣除额也不得大于当年所赚取的投资收益。 多余的款项有可能结转到下一年的税收申报中。
该投资不能用于所谓的被动式企业，例如，如果纳税人借了一笔贷款来投资他们所拥有的企业，但他们在管理该企业中没有发挥积极的，实质性的作用。 该贷款的利息不符合投资利息支出的条件。 同样，如果将贷款用于购置租赁物业，则无法针对该贷款支付的利息索取该自付额。 根据税法，租房或其他财产通常被视为被动活动； 该投资的利息支出不符合该免赔额的条件。
但是，如果纳税人从其住所权益中借出贷款，然后将这些收益用于股票投资，则有可能要求投资利息支出。
