目录
- 非自愿转换
- 非自愿转换基础
- 保险条例
- 其他转换付款
- 税收和非自愿转换
非自愿转换的定义
非自愿转换通常是指在财产遭到破坏或被盗时强制支付财产。 这是一个常见的保险条款。 非自愿转换通常也会对税收产生影响。
通常，个人和企业都会发生非自愿转换。 与非自愿转换有关的资本利得都应缴纳个人和企业所得税。 除非与总统宣布的灾难有关，否则根据《减税和就业法》立法，个人通常无法扣减资本损失。 与业务损失有关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。
分解非自愿转换
当所有者意外失去财产但有某些规定来弥补其损失时，就会发生非自愿转换。 非自愿转换与自愿转换相反。 自愿转换发生在所有者根据通常具有商定货币价值的商定条件出售，赠予或通常交换其财产时。
当任何类型的个人或企业财产遭到破坏或被盗时，可能会发生非自愿转换。 财产所有人可以采取步骤，通过保险单来减轻非自愿损失的风险。 所有者为获得财产损失而获得的任何补偿都与非自愿转换的“转换”部分相关，转换可能包括来自保险单的现金支付，并可能考虑到重置财产。损坏或盗窃只会造成损失。
重要要点
- 非自愿转换是指财产损坏或被盗时强制支付财产。 个人和企业都可能发生非自愿转换。实体通常会采取措施减轻非自愿损失，并通过财产和伤亡保险单提供非自愿的谈话支出。非自愿转换的收益和损失可能需要在个人和企业的年度纳税申报中进行报告。各实体要求稍有不同的业务。
保险条例
财产和意外伤害（P&C）保险公司通常是所有者可以为提供非自愿性损失金钱赔偿的保险单所求助的主要实体。 财产保险公司可以专注于以下领域：汽车，轮船，房屋和房地产。 个人和企业所有者可以为财产保险公司每月支付保费，以支付非自愿损失时提供不同金额金钱补偿的不同类型的保单。
如果贷款有助于购买财产，则某些贷方可能会要求所有者拥有指定级别的保险。 通常需要抵押贷款来提供房主保险，并且通常建议在发生人员伤亡的情况下承保房屋价值。
其他转换付款
补偿或重置财产也可以通过保险以外的其他方式提供。 可能因损失或盗窃而提供现金转换的其他情况包括救灾，法院判决和定罪裁决。
谴责裁决是宪法规定的政府或准政府机构为公共利益而收受或威胁要收受财产而支付的款项。 例如，如果您拥有公用事业计划安装公用事业管线的财产，您可能会受到谴责。 通知正式计划以在您的物业上找到线路，意味着该实用程序最终将占用您的物业，无论您是否愿意。 它等于强制出售，需要定罪支付，并具有非自愿转换的资格。
非自愿转换税
美国法规标题26：《国内税收法规》的第1033条讨论了非自愿转换的指南。 一般而言，税法典讨论的情况涉及：1）事故，洪水，火灾，自然灾害或其他人员伤亡，有时被称为“上帝的作为”，2）盗窃或欺诈，3）政府为公众使用的收入，称为谴责， 4）由于受到谴责的威胁而自愿出售。
通常，个人和企业都会发生非自愿转换。 但是，税收待遇可能有所不同。
资本收益对个人和企业均须缴纳所得税。 除非与总统宣布的灾难有关，否则根据《减税与就业法》立法，个人通常无法扣减资本损失。 与业务损失相关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。
替换属性的选择会在报告的收益或损失中起作用。 在确定出于财务报告目的的收益和损失时，您需要从损失财产的市场价值（也称为转换价值）以及您获得的补偿价值开始。
举例来说，假设您有一辆1962年的雪佛兰Impala。 该车的市场转换价值为24, 000美元。 可悲的是，您的雪佛兰在一次事故中总计。 您对保险提出索赔，保险公司向您支付了$ 29, 000。 您决定不更换雪佛兰并把现金装在口袋里。 您需要就29, 000美元的保险收益与雪佛兰24, 000美元的价值之间的5, 000美元差额缴税。
在某些情况下，您可能会遭受与非自愿转换有关的损失。 如果您在非自愿转换中获得的收益少于该物业的市场价值，则市场价值与转换补偿之间的差额将成为您的损失。 《减税与就业法》通常消除了Schedule A的其他逐项扣除，因此，除非与总统宣布的灾难有关，否则您的损失通常不符合逐项扣除的资格。
如果损失与业务有关，则可以扣除。 如果没有提供转换补偿，财产损失可以从其账面价值中扣除。 如果补偿不能弥补全部损失，所有者通常可以扣除保险金和账面价值之间的差额。 如果将部分补偿用于重置属性，则可以应用相同的损失计算。 企业主应咨询税务顾问，以讨论个别情况并确定部分补偿的重置财产的确切账面价值。
美国法规标题26：《国内税收法规》第1033节讨论了可能引起关注的替代财产的延期纳税。
如果您在两年内获得合格的替代财产，《内部税收法》（IRC）允许推迟非自愿转换的税收确认。 如果您打算购买带有转换补偿的重置财产，则您有两年的时间，并且必须在该期限内确认该财产的损益。
