什么是逐项扣除？
逐项扣除是指符合条件的产品，服务或捐款的支出，可以从调整后的总收入（AGI）中减去以减少您的税费。 这样的扣除额允许有资格纳税的纳税人比选择标准扣除额的纳税人少，标准扣除额是固定的，仅根据申请状态变化。 允许的逐项扣除（有时会受到限制）包括抵押利息，慈善礼物和未报销的医疗费用等费用。
重要要点
- 逐项扣除是指符合条件的产品，服务或捐款的支出，可以从调整后的总收入（AGI）中减去以减少您的税单。逐项扣除列在1040表的附表A上，其金额会降低您的税单取决于您的备案状态和税级。大多数纳税人可以选择逐项扣除或要求适用于其备案状态的标准扣除。可以逐项列出的费用清单很广泛，但与扣除额相比有一定的限制和例外在《减税和就业法》于2018年生效之前。
了解逐项扣除
逐项扣除会减少您的应税收入， 实际的税收减免取决于该收入所处的税级。 例如，考虑一个单身未婚人士，其总收入为80, 000美元，并要求分项扣除总计10, 000美元。 从总收入中减去这些扣除额，应纳税所得额为70, 000美元。 在这种情况下，实际的税收减免额是扣除额10, 000美元乘以该收入等级中一个人的税率，即22％。本例中通过扣除节省的税额为2, 200美元。
减税不应与税收抵免相混淆，税收抵免会直接减少您的税收。 例如，如果您计算应缴税款为$ 14, 000，然后才有资格获得$ 1, 000的税收抵免，则您的帐单会直接降低$ 1, 000，降至$ 13, 000。
分项扣除在表格1040的附表A上列出。如果IRS要求查看收据，则必须保存所有收据。 其他费用证明可能包括银行对帐单，保险单，医疗费单以及来自合格慈善组织的税收收据。
从2018年开始，标准扣除额的翻倍使得逐项扣除的税收对许多纳税人而言不利。
标准与项目扣除
绝大多数纳税人可以选择逐项扣除或要求适用于其身份的标准扣除。 （例外是非居民外国人，他们必须逐项列出，以及已婚的单独申报的个人，他们都必须要求相同的扣除类型。）决定应取决于计算哪种扣除类型可以最大程度降低您的纳税义务。
如果您是作为单一纳税人申报2019年的税款-或者您已婚并分开申报-如果您的逐项扣除总额少于该金额，则最好采用标准扣除额$ 12, 200（2020年纳税额为$ 12, 400） 。 夫妻共同申报的分项扣除额不超过24, 400美元（申报2020年税额时为24, 800美元），且其扣除额合计不超过18, 350美元（2020税额为18, 650美元）的户主，则同样适用。 （请记住，您要在2020年4月15日之前申请2019年所得税。）自《减税与就业法案》通过以来，这些扣除额从2018年开始几乎翻了一番。
逐项扣除的利与弊
每年，您必须积极逐项选择或扣除标准扣除额。 您应该始终研究该选择，因为允许的扣除额及其金额有时会逐年变化。
您可以逐项扣除
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如果您在2017年12月15日之前购买房屋，则贷款750, 000美元或以下（或100万美元）的抵押贷款利息
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慈善捐助
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医疗和牙科费用（超过AGI的10％）
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州和地方收入，加上不超过10, 000美元的个人财产或营业税
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赌博损失
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投资利息
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$ 2, 500的学生贷款利息
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250美元（用于购买教室用品的教育工作者）
您无法逐项列出的推论
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抵押贷款利息：贷款额超过750, 000美元，除非您在2017年12月15日之前购买了房屋
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超过10, 000美元的州和地方收入，销售和个人财产税
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养费付款
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搬家费用（现役军人除外）
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未报销的员工费用
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报税费用
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自然灾害损失（除非在总统指定的区域内）
可以逐项列出的费用清单很广泛，但是与《减税和就业法》生效之前的扣除相比，有一定的限制和例外。 例如，对于在2017年12月15日或之后购买的任何房屋，您可以扣除750, 000美元或更少的贷款的抵押贷款利息。以前，您可以扣除100万美元或更少的抵押贷款的利息。 如果您在2017年12月15日之前购买房屋，仍可以按照旧规则为房屋再融资。）
您还可以扣除高达AGI的60％的慈善捐款； 合格的，未报销的医疗和牙科费用超过AGI的10％； 州和地方收入加上销售税或个人财产税，最高可达10, 000美元（如果已婚则分开申报，则为5, 000美元）;赌博损失和投资利息; 2500美元的学生贷款利息;以及如果您是一名教育家购买用品，则为250美元为您的教室。
截至2018年，一些以前可用的逐项扣除减少了。这些扣除包括a养费支付，搬家费用（因军事命令而进行的现役军人搬家除外），未偿付的员工费用，报税准备费用和自然灾害损失（税前扣除）总统授权对特定事件进行休假）。免赔额。
此外，以前对州和地方税（SALT）的扣除没有限制。 目前的10, 000美元限额对居住在高税率州的纳税人造成了严重的财务打击。
