如果仅雇用一名配偶，则配偶个人退休帐户（IRA）缴款是建立已婚夫妇退休储备金的重要方法。 没有工作收入的个人通常没有资格向税务优惠的退休帐户（例如IRA）供款，因为他们没有作为此类供款基础的“合格”补偿。 但是，只有配偶受雇的已婚且没有工作的个人例外，只要他们都满足一定的要求。
如果满足要求，在职配偶可以代表未在职配偶或收入很少的配偶，使用受雇配偶的收入来满足个人退休金的需要。 这些被称为配偶个人退休帐户供款。
重要要点
- 如果配偶有资格获得补偿，则该配偶可以为非工作配偶的IRA缴纳IRA供款。传统和罗斯IRA的供款限额相同，但资格要求不同，每个配偶的IRA必须单独持有。 退休帐户不能共同持有。
配偶IRA供款的资格
- 有资格获得至少配偶IRA捐款总额加上您自己的IRA捐款（如果有）的合格补偿。 就IRA供款而言，符合条件的补偿包括工资，薪水，小费，佣金，免税的战斗工资以及自雇收入。与您的配偶一起提交联合所得税申报表。
年龄限制
年龄限制不适用于罗斯IRA的定期供款。
对于2019年或更早以前的传统IRA缴款，配偶必须在该缴款年末年满70½岁。 此年龄限制不适用于2020年及之后的捐款，因为根据2019年的《建立每个社区以提高退休年龄（SECURE）法案》取消了年龄限制。
传统和罗斯个人退休账户的供款限额
对于2019年和2020年，个人供款限额为以下较低者：（a）到年底为止，对于50岁以下的个人，每年$ 6, 000，到50岁或以上的人，每年$ 7, 000; 或（b）100％的合格赔偿。
您可以向您和您的配偶的IRA缴纳这些金额，最高为$ 12, 000，另加有资格的任何配偶（年龄在50岁或以上）的$ 1, 000追缴额。
薪酬限额：仅适用于罗斯IRA
传统的个人退休账户供款没有收入上限。 但是，如果您想为您的配偶（或您自己）向罗斯IRA缴款，则有收入限制。
对于2020年，已婚夫妇与修改后的调整后总收入（MAGI）一起申报的最高196, 000美元（2019年为193, 000美元）有资格为他们的每个罗斯个人退休账户缴纳全部金额。 收入在196, 000美元至206, 000美元之间的夫妇（2019年为193, 000美元至203, 000美元）可以部分向Roth捐款。 一旦他们的收入超过206, 000美元（2019年为203, 000美元），他们将不再符合罗斯IRA的资格。
减税：传统IRA的规则
如果双方均未参加雇主资助的计划（例如401（k）），则您可以扣除自己的供款和配偶的全部供款。 如果工作配偶受雇主资助的计划的覆盖，则他们能否扣除其任何传统的个人退休账户供款，部分或全部供款，将取决于其调整后的调整后总收入（MAGI）和纳税申报状况。 这些规则在IRS出版物590-A中进行了说明，该出版物每年更新一次。
“我们看到的主要好处之一，也是我看到为配偶IRA做出贡献的最大原因，是税收收益，”位于加利福尼亚州纽波特比奇的ProCore Advisors的CIMA®CFP®的Bryan Ward说。我们与之合作的公司处于较高的税级，并正在寻求降低其税率的其他方法。除了降低这对夫妇的应税收入外，它还为退休储蓄提供了另一种手段。”
其他规定
例如，与常规的支票账户或储蓄账户不同，IRA不能作为联名账户持有。 取而代之的是，每个配偶的个人退休帐户都必须以该配偶的姓名和税务标识号持有。
除了上面提到的配偶IRA规则外，还有其他适用于IRA的规则。 其中包括：
- IRA捐款必须以现金（包括支票）支付。 不得将证券（包括共同基金和股票）用于IRA参与者的供款。必须在您的纳税申报截止日期（通常为4月15日）之前，将一个纳税年度的捐款存入或邮寄给IRA托管人。请确保获得收据。如果您邮寄捐款，或通过可追踪的邮件发送。 如果您的捐款在4月15日之后到达IRA托管人/受托人，则可能需要提供邮寄日期的证明。请注意，对于截止日期在周末的任何年份，该日期都将延至下一个工作日。请记住注明您的供款应适用的纳税年度。 IRA托管人/受托人通常会在收到捐款的那一年存入您的捐款，除非您在支票或随附文件中指明捐款是上一年的。您不必一次付款就全额捐款。 取而代之的是，只要它们都在4月15日截止日期之前，您就可以全年分摊。即使您已提交了当年的所得税申报表，只要您在4月15日截止日期之前就可以缴纳IRA。
