什么是修改后的捐赠合同？
修改后的捐赠合同（MEC）是人寿保险单的税收资格，其累计保费超过了联邦税法的限制。 在人寿保险单演变为修改后的捐赠合同之后，税收结构和IRS政策分类将发生变化。
了解修改后的捐赠合同（MEC）
修改后的捐赠合同（MEC）是指寿险保单的资金已超过联邦税法限制的术语。 换句话说，美国国税局不再将其视为人寿保险合同。 进行分类更改是为了避免出于避税目的而使用“人寿保险”名称。
重要要点
- 修改后的养老金合同（MEC）是指寿险保单的资金已超过联邦税法限制的术语。该保单必须不符合1988年《技术和杂项收入法案》（TAMRA）的七付标准。 MEC下的提款类似于不合格年金提款。
具体而言，如果符合以下三个条件的人寿保险单被IRS视为MEC：
- 该保单于1988年6月20日或之后签订，必须符合人寿保险单的法定定义。该保单必须不符合1988年《技术和杂项收入法案》（TAMRA）的7赔率测试。
七付测试确定了在前七年内支付给人寿保险单的保费总额是否超过七年内已考虑缴纳的保单所要求的总和。 当支付给保单的保费超过该七年期限内需要支付的保费时，保单就成为MEC。
国税局要求人寿保险单必须遵守一套严格的标准，才有资格成为MEC。
1988年6月20日之前订立的人寿保险单不必缴纳超出联邦法律允许的金额的保费。 但是，在此日期之后续签较旧的人寿保险保单被认为是新的，必须经过七次薪水测试。
MEC的税收影响
MEC下的提款征税类似于不合格年金提款的征税。 对于59 1/2岁之前的提款，可能会提早收取10％的提款罚金。 与传统的人寿保险单一样，MEC的死亡抚恤金无需征税。 修改后的捐赠合同通常由对避税，投资丰富的保单感兴趣的个人购买，并且不打算撤消死前保单。
与传统的人寿保险政策不同，利得税是按照后进先出（LIFO）会计方法从MEC提取的固定收入。 但是，MEC和提款中的成本基础无需征税。 免税的死亡抚恤金使MEC可以用于遗产规划目的，前提是遗产可以满足资格标准。 此外，不提款的保单持有人可以将大量资金转给其受益人。
