合格与不合格退休计划：概述
雇主制定旨在使员工受益的合格和不合格的退休计划。 1974年颁布的《雇员退休收入保障法》（ERISA）旨在保护工人的退休收入，并提供一定程度的信息和透明度。
简单来说，合格的退休计划是符合ERISA准则的退休计划，而不合格的退休计划则不在ERISA准则范围内。 一些例子：
- 合格计划包括401（k），利润分享计划，403（b）和Keogh（HR-10）计划。 不合格的计划包括递延补偿，美元分割的人寿保险和高管奖金计划。
两种计划类型的税收影响也不同。 除了简化的员工退休金（SEP）之外，个人退休帐户（IRA）计划不是由雇主创建的，也不是合格计划。
重要要点
- 合格的退休计划符合ERISA制定的准则。 合格计划有资格获得某些税收优惠和政府保护。 不合格的计划不符合所有ERISA的规定。 通常将不合格的计划提供给ERISA合格的计划无法满足其需要的管理人员和其他关键人员。
合格计划
合格计划旨在满足ERISA准则，因此，除了常规退休计划（例如IRA）所获得的税收优惠之外，还有资格获得税收优惠。
雇主从雇员的工资中扣除可允许的税前美元部分，用于进行合格计划的投资。 然后，供款和收入将递延税款直至提款。
合格的计划可以具有确定的供款或确定的收益结构。 在确定的供款计划中，员工选择投资，退休金额将取决于他们做出的决定。 有了确定的福利结构，就可以保证支付的金额和投资转移给雇主的风险。
要获得ERISA计划的资格，计划发起人必须满足有关参与，归属，应计权益，资金和计划信息的许多准则。
不合格计划
许多雇主向基本雇员提供不合格的计划，作为福利或执行人员一揽子计划的一部分。
不符合条件的计划是指不符合ERISA规定的递延税项优惠的计划。 因此，当确认收入时，对不合格计划的已扣除捐款应纳税。 换句话说，员工将在向计划缴纳资金之前对这些资金缴税。
在大多数情况下，雇主不得扣除对不合格计划的任何供款。
特别注意事项
这两个计划之间的主要区别是雇主对扣除额的税收处理，但是还有其他区别。
合格的计划会从员工那里递延税款，雇主可以从他们的计划中扣除相应的金额。 不合格的计划使用税后资金为计划提供资金，并且在大多数情况下，雇主不能主张其供款作为税收减免。
计划必须满足几个标准才能被视为合格，包括：
- 披露–必须根据要求向参与者提供有关计划框架和投资的文件。覆盖–必须涵盖员工的指定部分，但不是全部。参与–必须满足符合资格要求的员工。在规定的工作期限内，参与者的退休金权利是不可没收的利益。非歧视性–分配给所有参与者的利益必须成比例地相等，以防止偏重高薪雇员的权重。
不合格的计划通常会提供给关键管理人员和其他精选雇员。 当合格的计划无法满足这些需求时，可以将其设计为满足这些员工的特定需求。
顾问见解
托马斯·道林（Thomas M.Dowling），CFA，CFP®，CIMA®
Aegis Capital Corp ，南卡罗来纳州希尔顿黑德
合格的退休计划包含在《税法》第401（a）节中，并属于ERISA准则的管辖范围。 雇员和/或雇主的供款与雇主的资产负债表不同，且归雇员所有。 合格计划有更多限制，例如有限的延期金额和雇主供款金额。 例如401（k）和403（b）计划。
不合格的计划不属于ERISA准则，因此它们不会获得相同的税收优惠。 它们被视为雇主的资产，可由公司的债权人扣押。 如果员工辞职，他们很可能会失去不合格计划的利益。 优点是没有捐款限制，灵活性更高。 高管奖金计划就是一个例子。
