什么是规则72（t）？
规则72（t）允许从IRA帐户和其他税收优惠的退休帐户（如401（k）和403（b）计划）中免罚金提款。 它由国税局发行。 要利用此规则，退休帐户的所有者必须至少进行五次基本相等的定期付款（SEPP），并且付款金额取决于通过IRS批准的方法计算出的所有者的预期寿命。
该规则允许帐户持有人通过提早提款而在退休年龄之前从退休储蓄中受益，而无需另外支付10％的罚款。 国税局仍将提款按照帐户持有人的正常所得税税率进行。
了解规则72（t）
规则72（t）实际上涉及代码72（t）第2节，该条规定了提早提取税的例外情况，即允许IRA所有者在符合SEPP规定的情况下，在59½岁之前从其退休帐户中提取资金。 这些付款必须在五年内或直到所有者达到59½（以较长的时间为准）内进行。
重要要点
- 规则72（t）允许您从个人退休帐户中免收提早提款。 美国国税局还有其他免税额，可用于医疗费用，购房等。 当用于减轻财务压力的所有其他选择（债权人谈判，合并，破产等）已用尽时，规则72（t）的提取应视为万不得已。
根据细则72（t）计算付款金额
帐户持有人在规则72（t）启用的定期付款中收到的金额取决于预期寿命，该寿命可以通过IRS批准的三种方法之一进行计算：摊销方法； 最低分配或预期寿命方法； 或年金化方法。
摊销方法通过将IRA所有者帐户的余额摊在单一或共同预期寿命上来确定年度付款金额。 此方法会开发出个人可以移除的最大和最合理的金额，并且该金额每年固定。
最小分配方法从IRS的单一或联合预期寿命表中获得一个划分因子，用它来划分退休帐户的余额。 这种方法几乎与摊销方法相反，因为年度提早支取的款项每年可能会有所不同，尽管差异不大。 顾名思义，此方法与摊销方法之间的主要区别在于，采用最小分配方法所产生的付款是可以提取的最低金额。
由IRS批准的最终计算方法是年金方法，该方法使用IRS提供的年金因子方法来根据SEPP规定确定等值或接近等值的付款。 这种方法为帐户持有人提供固定的年度付款，该金额通常介于帐户所有者可以提取的最高和最低金额之间。
规则72（t）：提早提款的例子
例如，假设一名53岁的女性，其退休帐户的年收入为1.5％，余额为25万美元，则希望根据规则72（t）提早提款。 使用摊销法，该妇女每年将获得约10, 042美元的付款。 如果采用最低分配方式，她将在五年内每年获得约7, 962美元的收入。 使用年金方法，她的年度付款金额约为$ 9, 976。
使用规则72（t）的注意事项
从退休帐户中提取资金是财务上的不得已的手段。 这就是为什么国税局在特殊情况下（例如残疾和疾病）有例外。 如果您不满足其他例外的任何标准，则如果您用尽了所有其他途径，则可以使用规则72（t）。 不应将其用作紧急资金策略，因为任何提款都会严重影响您未来的财务稳定性。
