什么是社会保障税？
社会保障税是为资助社会保障计划而对雇主和雇员收取的税款。 社会保障税以《联邦保险缴费法》（FICA）规定的工资税或《自雇缴费法》（SECA）规定的自雇税的形式收取。
社会保障税用于支付老年人，幸存者和残障保险（OASDI）计划（美国社会保障的正式名称）每年数百万美国人获得的退休金，残障和幸存福利。
重要要点
- 社会保障税为每年数百万美国人从社会保障局获得的退休，残疾和幸存福利提供资金.2019年，社会保障税率为12.4％，在雇主和雇员之间平均分配，最高工资基数为$ 132, 900：自雇人士缴纳雇主和雇员应缴纳的社会保障税，但只占净营业收入的92.35％;某些群体，包括一些非居民外国人和有特定见解的宗教团体成员，免缴社会保障税。
社会保障税的运作方式
社会保障税适用于雇员和自雇纳税人赚取的收入。 雇主通常会从员工的薪水中预扣此税，然后将其转发给政府。 从雇员那里收取的用于社会保障的资金不会存入当前正在向该基金支付的个人雇员的信托中，而是用于在“现收现付”系统中支付现有退休人员。 还收取社会保障税，以支持有权获得生存补助的个人，即在配偶死亡后支付给寡妇或w夫的收益，或在父母死亡时支付给受抚养子女的收益。
截至2019年，社会保障税率为12.4％。 税款的一半（即6.2％）由雇主支付，而雇员负责支付另一半（即6.2％）。 社会保障税率是根据雇员的各种收入（包括薪金，工资和奖金）进行评估的。 但是，有一个适用税率的收入限制。 对于2019年，社会保障税将从收入中扣除，最高年度限额为132, 900美元。 收入超过132, 900美元的任何人都无需缴纳社会保障税。
个体户社会保障税
社会保障税也从个体经营者的收入中扣除。 由于国税局（IRS）认为个体经营者既是雇主又是雇员，因此他们必须缴纳全部12.4％的社会保障税。 社会保障税适用于所有净收入，直至工资限额。 自雇税由社会保障税和医疗保险税组成。 截至2019年，自雇税为15.3％（12.4％的社会保障税+ 2.9％的医疗保险税）。 自雇税仅适用于净营业收入的92.35％。
举个例子：经营人力资源咨询业务的艾克（Ike）计算得出，扣除业务费用后，他这一年的总净收入为20万美元。 他的自雇税率将为92.35％x $ 200, 000 = $ 184, 700。 由于此金额超出了上限，因此他的税费将为15.3％x $ 132, 900（限额）= $ 20, 333.70。 艾克可以就其自雇税的一半索取超额扣除额，即$ 20, 333.70÷2 = $ 10, 166.85。 实际上，他可以获得自雇税的雇主部分（6.2％的社会保障+ 1.45％的医疗保险= 7.65％）的退款。
社会保障税是一种累退税，与低收入者的收入相比，低收入者的收入所占的百分比更高。
豁免项目
并非每个纳税人都必须缴纳社会保障税。 豁免适用于特定的个人群体，包括：
- 宗教团体的成员，他们反对在退休时（如果有残疾或死后）在退休期间获得社会保障金。非居民外国人，即既不是美国公民也不是美国合法居民的人，他们是在美国临时居住的学生在美国为外国政府工作的非居民外国人。在同一所学校就职的学生，其工作取决于继续入学。
社会保障税示例
社会保障税是一种累退税，这意味着与高收入者相比，预扣了较低收入者总收入的较大部分。 考虑两个雇员，Izzy和Jacob。 Izzy在2019纳税年度的收入为$ 85, 000，他的工资中预扣了6.2％的社会保险税。 实际上，联邦政府向Izzy收取6.2％x $ 85, 000 = $ 5, 270，以帮助支付退休金和伤残津贴。
另一方面，Jacob的收入为$ 175, 000。 社会保障税税率仅适用于$ 132, 900的上限。 因此，雅各布将支付6.2％x $ 132, 900 = $ 8, 239.80作为他对该国退休人员和残疾人的社会保险帐户的缴款，但他的有效社会保险税率为$ 8, 239.80÷$ 175, 000 = 4.71％。 每年收入较低的Izzy有效地要缴纳6.2％的税（即$ 5, 270÷$ 85, 000）。 即使是收入水平不高或根本不用缴纳联邦所得税的家庭，也可能会从其工资中扣除社会保障税。 例如，在给定年份的总收入为10, 000美元的单个纳税人，其所得税责任为零，但仍需缴纳6.2％的社会保障税。
