美国具有多层所得税制度，根据该制度，联邦，州和地方政府有时会征收税款。 联邦和州所得税的相似之处在于，它们对应纳税所得额采用了百分比税率，但就这些税率，税率的适用方式，应纳税所得额的类型，扣除额和允许的税收抵免。
重要要点
- 联邦政府和大多数州都征收所得税，但其规则和税率差异很大;联邦税是累进税制，对较高收入水平征收较高税率;有些州实行累进税制，而另一些州则实行统一税制所有收入的税率。
州所得税
各州的州所得税差异很大。 实际上，阿拉斯加，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，德克萨斯州，华盛顿州和怀俄明州根本没有所得税。 新罕布什尔州和田纳西州只对利息收入和股息征税，而不是从工资和工资中获得的收入，田纳西州正在努力在2022年前废除这项税收。
其他所有州都有统一或累进所得税制度。 统一税制是将单一税率应用于所有收入水平的税制。 截至2019年，有9个州使用此方法：科罗拉多州（4.63％），伊利诺伊州（4.95％），印第安纳州（3.23％），肯塔基州（5％），马萨诸塞州（5.05％），密歇根州（4.25％），北卡罗来纳州（5.25％） ），宾夕法尼亚州（3.07％）和犹他州（4.95％）。
但是，大多数征收所得税的州都采用累进税制，较高的收入水平要按较高的税率征税，联邦所得税制就是这种情况。 为此，一些州基于联邦税法建立了其边际税阶，但许多州实施了自己的税率。 有些人像联邦政府那样，每年调整括号以跟上通货膨胀的步伐，而另一些人则没有。
截至2019年，夏威夷拥有12个税级，而堪萨斯州和罗德岛州各仅三个。 加利福尼亚州的累进税制最高最高税率为13.3％，适用于应税收入超过100万美元的单身人士和收入超过1, 145, 960美元的已婚夫妇。 北达科他州（2.9％）和亚利桑那州（4.54％）是最高税率最低的州。
联邦所得税
阐明联邦所得税规则的美国《内部税收法》在2018年通过了《减税和就业法》（TCJA），进行了重大修改。 联邦一级现在有七个边际税级：10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。 在2020纳税年度，最高税率是37％，单身应税收入为518, 401美元，已婚夫妇共同申报的收入为622, 051美元。
一些州对养老金和社会保障收入征税，而另一些州则不。
特别注意事项
在联邦税制下，纳税人可以要求标准扣除额或逐项列出其扣除额。 根据TCJA，2018年的标准扣除额大幅增加，这使得许多纳税人只需采取该扣除额便更具优势。 2020纳税年度，单身纳税人的标准扣除额为$ 12, 400，户主申报人的标准扣除额为$ 18, 650，已婚夫妇共同申报的标准扣除额为$ 24, 800。
如上所述，各州和联邦政府在其税收类型以及所允许的扣除和抵免方面有所不同。 例如，根据联邦法规，养老金和社会保障收入应课税，而许多州免征其税。 美国国库券（包括储蓄债券）的收入免征州税，但需缴纳联邦税。
州所得税与联邦所得税示例
考虑一个住在新罕布什尔州的纳税人，他的应税收入为每年75, 000美元，加上联邦纳税申报表上的利息收入为3, 000美元。 他们只需支付150美元的州税，因为新罕布什尔州不对所得收入征税，但对投资收入征税5％。 他们的总收入为78, 000美元（应纳税义务除以应税收入）的有效州税率为0.2％。
但是，如果此人居住在伊利诺伊州，则其所有应税收入（无论是赚取的还是未赚取的收入）均应按照该州的4.95％统一税率缴纳。 在这种情况下，他们的税费为$ 3, 861。
在联邦税方面，根据累进税制，截至2020年，他们将在收入的前9, 875美元中支付988美元，这属于10％的税率。他们将在收入中支付12％，从9, 876美元至40, 125美元（3, 630美元） ），以及余额（8, 332美元）的22％，总联邦税收为12, 950美元。 他们的有效联邦税率为16.7％。
新资源：
朱莉娅（Julia）–我在文本中插入了这些数字，但是前两个似乎在这里消失了，并被那些蓝色符号代替。 与联邦税有关的引用是指我使用的来源以外的来源。 我使用的是下面。 我昨天（19/28/19）更新的某些日期和数字似乎也恢复为旧版本，因此我再次更改了它们，希望这次能坚持下去。
更新的州税（截至2019年3月）：https://taxfoundation.org/state-individual-income-tax-rates-brackets-2019/
2020年美联储标准扣除率和边际利率：https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2020
根据2020年边际括号重新计算这些计算
