什么是税基？

税基是可以由征税机构（通常由政府）征税的资产或收入的总额。它用于计算税收负债。这可以采用不同的形式，包括收入或财产。

税基

税基定义为某个地区或辖区中资产，财产或收入的总值。

要计算总应纳税额，您必须将税基乘以税率：

所征收的税率取决于税种和税基总额。所得税，赠与税和遗产税均使用不同的税率表计算。

让我们以个人或公司收入为例。在这种情况下，税基是可以征税的最低年收入金额。这是应税收入。所得税是根据个人收入和企业产生的净收入进行评估的。

使用上面的公式，我们可以使用一个简单的场景使用一些数字来计算一个人的应纳税额。举例来说，玛格丽特（Margaret）去年的收入为10, 000美元，应纳税的最低收入金额为5, 000美元，税率为10％。她的总应纳税额为500美元-用她的税基乘以税率计算得出：

在现实生活中，您将使用1040表获得个人收入。收益从总收入开始，然后减去扣除额和其他费用，得出调整后的总收入（AGI）。分项扣除和费用减少了AGI来计算税基，而个人税率基于应税收入总额。

计算替代最低税（AMT）的结果可能会改变单个纳税人的税基。根据AMT，要求纳税人对其初始税额计算进行调整，以便将其他项目添加到报税表中，税基和相关的税收负债都将增加。例如，某些免税市政债券的利息为作为应税债券收入添加到AMT计算中。如果AMT产生的税负高于初始计算的税负，则纳税人要支付更高的金额。

出售资产（例如房地产或投资）时，应对纳税人的已实现收益征税。如果投资者拥有资产但不出售，则该投资者具有未实现的资本收益，因此不存在应纳税事项。

例如，假设一位投资者持有股票五年，并以20, 000美元的收益出售股票。由于股票持有时间超过一年，因此收益被视为长期收益，任何资本损失都会降低收益的税基。扣除亏损后，资本利得的税基乘以资本利得税率。

除了支付联邦税外，还以几种不同形式在州和地方一级对纳税人征收税款。大多数投资者在州一级缴纳所得税，房主在地方一级缴纳财产税。拥有财产的税基是房屋或建筑物的评估价值。各国还评估对商业交易征收的营业税。营业税的税基是消费者购买的商品的零售价格。