用配偶的收入为您的个人退休帐户供款
向IRA供款的资格要求之一是您必须获得应纳税补偿。 但是，如果已婚人士的配偶有应纳税补偿，则提交联合纳税申报表的情况例外。 为此，具有应纳税补偿的配偶被允许向没有应纳税补偿的配偶的IRA缴纳配偶IRA缴款，通常称为非工作配偶。
继承配偶的退休金
退休帐户所有者通常可以指定任何一方作为其退休帐户的受益人。 但是，在某些情况下，如果帐户所有者已婚，并且其配偶不是退休帐户的唯一主要受益人，则其配偶必须同意指定。 这样可以确保您的配偶在未得到您批准的情况下不会指定其他人从其退休帐户中领取死亡抚恤金。
合格计划
如果您的配偶在合格的计划帐户中拥有资产，则要求他们指定您为唯一的主要受益人。 除非配偶是唯一的主要受益人或同意替代指定，否则计划管理人通常不会接受受益人指定，并且必须由公证人或计划代表见证。
社区/婚姻财产州居民的退休帐户
如果IRA所有者居住在社区或婚姻财产州，则如果IRA所有者指定其配偶以外的任何一方为IRA的主要受益人，则通常需要获得配偶同意。 社区财产州为阿拉斯加（居民可以选择对其财产进行处理），亚利桑那州，加利福尼亚州，爱达荷州，路易斯安那州，内华达州，新墨西哥州，德克萨斯州，华盛顿州和威斯康星州。
笔记
- 社区财产通常定义为婚姻期间获得的财产。如果您居住在社区财产州，并且打算结婚并且不希望将新配偶指定为结婚前IRA的受益人，则您可能希望保留您的结婚前和结婚后IRA资产是分开的。继承的IRA通常不定义为社区财产，并且不需要配偶同意来指定您的配偶以外的其他人为主要受益人。
防止在没有配偶同意的情况下进行分配
退休计划参与者经常会在配偶不知情的情况下耗尽他们的退休资产。 对于希望依靠这笔资金来供夫妇退休的夫妇来说，这可能是一个灾难性的启示。 如果资产属于固定收益，目标收益或购置货币退休金计划，则在配偶不知情的情况下，不太可能消耗这些资产，因为通常要求资产以合格的联名和遗属形式分配年金（QJSA），除非参与者和配偶书面同意接受其他形式的分配。
例外情况适用于需要从计划中分配的资产，包括超额供款，所需的最低分配和未经参与者同意就可以兑现的金额。 在大多数情况下，如果参与者在计划下的应计余额为$ 5, 000或更少，则可以在没有参与者同意的情况下兑现款项。
尽管QJSA规则始终适用于所有既定受益，目标受益和购金退休金计划，但对于利润分成和401（k）计划却并非如此。 相反，仅当计划被设计为包括那些选项时，QJSA规则才适用于这些计划。 一些利润共享和401（k）计划文件（例如原型）旨在让雇主选择是否希望该计划受到QJSA规则的约束。
将继承的资产视为自己的资产
如果退休帐户所有者在规定的开始日期（RBD）之前去世：
- 在预期寿命内分配资产。 （注意：如果退休帐户有多个受益人，则使用最老的受益人的预期寿命，除非资产在所有者去世的次年的第二年12月31日之前拆分为单独的帐户。如果拆分在那时发生，则每个受益人都可以使用自己的预期寿命。）分配必须在退休帐户所有者去世的次年的次年的12月31日前开始。根据五年规则分配资产。将全部余额一次性分配。
如果退休账户所有者在RBD上或之后去世：
- 分配资产的期限是您的预期寿命或死者的预期寿命（以较长者为准）。加速分配，直至一次性分配全部余额。
如果退休帐户所有者在RBD之前去世：
- 如果您选择按预期寿命来分配资产，则无需在死者已经过世的那一年达到70½岁这一年开始分配资产。您可以将其结转至自己的IRA或其他合格的退休计划，以及直到您达到70½岁时才开始分发。 在这种情况下，分配将基于统一寿命表，该表假定您的受益人年龄不超过初中10年，如果您再婚的人比预期年龄年轻10岁，则该年龄为联合预期寿命表。 （您可以在IRS出版物590中找到这些预期寿命表。）
如果退休账户所有者在RBD上或之后去世：
- 您可以将这笔款项转到您自己的IRA或其他合格的退休计划中，直到您达到70½岁时才开始分配。 与上述类似，您可以使用统一表或联合表来计算RMD金额。
底线
所讨论的大多数福利旨在保护配偶，包括那些没有固定工作但提供其他形式家庭支持的配偶，而另一方则从事创收工作。 如果您不是从事带薪工作，并且想为您的退休帐户支付资金，请考虑将配偶的收入用作应纳税补偿金。 此外，如果您是合格的计划参与者或IRA所有者，请与计划管理员联系，以确定是否需要获得配偶的同意才能进行分配和贷款。 另外，如果您决定指定其他人作为IRA的主要受益人，请与IRA托管人核对，以确定是否需要配偶的同意。
