设定受益养老金计划是合格的退休计划，可为计划参加者退休提供固定和预先确定的福利。 该计划在雇员中很受欢迎，他们在退休时享有固定福利，但是在雇主那里却不受欢迎，现在雇主更喜欢固定缴款计划，因为它们不会花费雇主那么多钱。
然而，确定受益计划并没有完全摆脱困境。 而且由于它们可能很复杂，因此必须了解美国国税局（IRS）和联邦税法规定的规则。
重要要点
- 设定受益养老金计划由雇主从公司的利润中提供资金，并且通常不需要雇员缴费。每个人的福利金额通常与他们的薪水，年龄和在公司的工作年限相关。 ，员工必须在提供计划的公司工作一定的时间。在大多数情况下，员工每月都会获得固定的福利，直到死亡为止，当付款停止或减少分配给员工的配偶时，根据计划。
设定受益养老金计划如何运作
设定受益养老金计划要求雇主每年向雇员的退休帐户供款。 计划管理员聘请精算师，以计算计划必须支付给雇员的未来福利以及雇主为提供这些福利必须缴纳的金额。 未来福利通常对应于员工在公司工作了多长时间以及员工的工资和年龄。 通常，只有雇主为计划供款，但是某些计划可能还需要雇员供款。
为了从计划中获得收益，员工通常必须在公司工作一定年限。 此所需的雇用期称为归属期。 在归属期结束之前离开公司的员工只能获得部分福利。 一旦雇员达到计划中定义的退休年龄，他或她通常会获得终身年金。 通常，帐户持有人每月都会收到付款，直到他们死亡。
公司无法追溯减少设定受益养老金计划的福利金额，但这并不意味着这些计划可以避免失败。
设定受益养老金计划的示例
一种确定受益计划可能每月支付的收入等于雇员在公司任职期间所赚取的平均每月薪酬的25％。 根据该计划，从退休年龄（由计划定义）开始，到该人去世为止，每年平均赚取60, 000美元的员工将获得15, 000美元的年度福利，或每月1, 250美元。
另一种计划可以根据员工在公司的服务来计算福利。 在这种情况下，工人在公司工作的每一年，每月可得到100美元。 工作25年的人在退休年龄时每月可获得2500美元。
利益支付的变化
每个计划都有其关于员工如何获得福利的规则。 例如，在终身年金中，员工从退休开始一直到退休时领取固定的每月福利。 幸存者没有进一步的付款。 在合格的联合年金和遗属年金中，雇员获得固定的每月付款，直到他们去世为止。此时，尚存的配偶继续领取至少相当于雇员利益50％的利益，直到配偶去世。
某些计划提供一次性付款，即雇员在退休时会收到计划的全部价值，而不再向雇员或幸存者付款。 不论采取何种形式的收益，员工都应为其缴税，而雇主可为该计划做出贡献而获得税收减免。
设定受益计划与缴款确定计划
在固定缴款计划中，员工用自己的资金为计划提供资金，并承担投资的风险。 另一方面，既定收益计划并不取决于投资回报。 员工知道退休后可以期望多少。 根据养恤金福利保证公司（PBGC）的说法，联邦政府不为定额供款计划提供保险，但目前确实为一定比例的定额给付计划提供了保证。
联邦税收要求
美国国税局（IRS）为雇主制定了规定的福利计划制定了规则和要求。 任何规模的公司都可以制定计划，但必须每年提交带有表B的5500表。 此外，公司必须雇用一名注册精算师来确定其计划的资金水平并签署附表B。此外，公司不能追溯减少福利。 未对计划作出最低贡献或超额贡献的企业必须缴纳联邦消费税。 国税局还指出，确定受益计划通常可能不会在62岁之前向参加者进行在职分配，但此类计划可能会向参加者借钱。
