目录
- Roth 401（k）s：基础知识
- 罗斯401（k）取款规则
- 不合格提款的税收
- 罗斯401（k）的资金结转
- 从罗斯401（k）借款
- 底线
尽管获得了税后资金，但如果您不知道有关提款的规则是如何工作的，Roth 401（k）帐户也无法免除税收和潜在的罚款。 了解这些要求将使您避免损失部分退休储蓄。
重要要点
- 如果账户所有者至少59½并且持有其Roth 401（k）帐户至少五年，则可以提取Roth 401（k）的捐款和收益而无需缴税和罚款。账户所有者去世后，账户所有者被禁用或受益人向Roth IRA的结转可让账户持有人避免对Roth 401（k）的收入征税。如果允许，从Roth 401（k）贷款，让帐户所有者避免税收和罚款，但要遵守返还款项的规则。
Roth 401（k）s：基础知识
罗斯401（k）包括传统401（k）和罗斯IRA的功能的组合。 尽管并非所有有雇主资助的退休计划的公司都提供Roth 401（k），但它们越来越受欢迎。
与传统的401（k）不同，会费是用税后美元支付的，不可抵扣，但退休时您无需为提款缴税。 对于2020年，如果您年满50岁或以上，您每年最多可以捐款$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）或$ 25, 000（2019年为$ 26, 000）。
罗斯401（k）取款规则
要从Roth 401（k）帐户中进行“合格”提款，退休储蓄者必须至少在过去五年中已经向该帐户供款，并且至少年满59½岁。 此外，如果账户持有人残疾或账户所有者去世，则可以取款，在这种情况下，资金将转到账户的受益人手中。
罗斯401（k）帐户的条款还规定，所需的最低分配（RMD）必须在70½岁之前开始。 如果您仍在70½岁工作，则不必参加RMD。 但是，如果您拥有雇佣公司5％或以上的股份，则无论其就业状况如何，分配都必须在70½岁开始。
与罗斯401（k）不同，罗斯IRA不受所需的最低分配限制。
由于对Roth计划的供款是用税后美元支付的，因此您无需为合格的分配支付所得税，尽管您在申报税时仍必须使用1099-R表将其报告给IRS。
不合格提款的税收
如果从不符合上述条件的Roth 401（k）帐户中提款，则视为提早或“不合格”。 您可以从Roth 401（k）中提取 捐款 ，而无需支付罚款（或税款，因为Roth捐款是用税后的美元来支付的）。 但是，如果提款不合格，您将对您提取的任何 收入 缴税，并可能受到10％的提早罚款。
提早提款在非应税捐款和收入之间按比例分配。 要计算可归于收益的提款部分，只需将提款金额乘以帐户总收入与帐户余额之比即可。 如果您的帐户余额为10, 000美元，由9, 000美元的捐款和1, 000美元的收入组成，则您的收入比率为0.10（1, 000美元/ 10, 000美元）。 在这种情况下，$ 4, 000的提款将包括$ 400的应纳税所得额，这需要计入向IRS报告的您的税款中的年收入总额中。
罗斯401（k）的资金结转
如果您的提款是用于结转的目的，那么您也可以避免对收入征税。 如果只是将资金直接转入另一个退休计划或配偶的计划，则不会产生任何额外的税收。 如果结转不是直接的，这意味着资金将分配给帐户持有人，而不是从一个机构分配给另一机构，则必须在60天内将资金存入另一个Roth 401（k）或Roth IRA帐户，以避免征税。
此外，根据IRS，当您进行间接展期时，分配中可归因于贡献的部分不能转移到另一个Roth 401（k），但可以转移到Roth IRA中。 分配的收益部分可以存入任何一种账户。
从罗斯401（k）借款
尽管没有免税的方式可以在59½岁之前从您的罗斯401（k）提取免税资金，但是从您的帐户借钱是一种将资金用于当前需求而又不减少退休储蓄的方法。 罗斯（Roth）或传统的许多401（k）计划都允许账户持有人贷款10, 000美元或账户余额的50％（以金额较大者为准），但贷款不得超过50, 000美元。
贷款必须在五年内以至少每季度一次的相等付款额偿还。 这样做的好处是您从自己那里借钱，所有付款和利息都直接退回到您的退休帐户中。 但是，未按规定偿还贷款可能导致将其视为应纳税分配。
底线
当家庭账单开始堆积或出现意外支出时，在短期内吸引退休储蓄似乎很有吸引力。 退休帐户（如Roth和传统的IRA和401（k）计划）并非旨在轻松访问而设计。
顾问见解
Scott Bishop，CPA，PFS，CFP®
STA Wealth Management，LLC， 德克萨斯州休斯敦
假设您不再为公司工作，则您的帐户对帐单应说明您是否已完成了五年的工作，如果没有，请向计划管理员寻求帮助。 Roth 401（k）上市的第一年是2006年，如果您的第一笔捐款是在2014年之前，那么您的计划现在完全合格，免税。
