目录
- 包括哪些项目
- 测量工作人均
- 营运资金管理的重要性
- 营运资金示例：可口可乐
营运资金成本（WCC）是指维持组织日常运营的成本。 这些成本考虑了两个不同的因素：公司的短期债务状况和长期债务的当前部分，通常是未来12个月内到期的债务部分。 两种类型的成本都可以在公司资产负债表的“流动负债”部分中找到。
重要要点
- 营运资金为日常运营提供资金，代表着公司用流动资产偿还流动负债的能力营运资金的成本与企业相对于其流动资产的流动负债支出有关。运营效率和降低资本成本。
营运资金成本包括哪些项目？
大多数公司在资产负债表的“流动负债”部分中至少有两种类型的帐户：应付帐款和应付薪金/工资。 除此之外，归类为流动负债的特定项目因公司和行业而异，因为它们更多地取决于业务的核心日常活动。
例如，在制造业中，WCC通常被描述为与将原材料转换为最终产品相关的成本。 制造商运营预算的重要部分可以归因于原材料的购买和存储。 另一方面，软件公司的流动负债可能有较大一部分由研发（R&D）成本和市场营销所主导。
衡量流动资金的营运资金
营运资金（WC）衡量公司从其最具流动性的资产中筹集日常运营资金的能力。 WC是根据公司的流动资产与流动负债之间的差额计算的，是用于判断公司是否有足够的流动性来满足其短期需求的最常见的财务指标之一。
流动资产超过其流动负债的公司被称为WC，而流动负债超过其流动资产的公司被称为WC。
营运资金管理的重要性
营运资金是企业的日常必需品，因为它们需要定期支付一定数量的现金来进行例行付款，支付意外费用以及购买用于生产商品的基本材料。
如果公司没有足够的营运资金来履行其义务，则可能导致财务破产，并导致法律麻烦，资产清算和潜在的破产。 因此，对所有企业来说，充分管理营运资金至关重要。
营运资金管理本质上是一种会计策略，其重点是在公司的流动资产和负债之间保持足够的平衡。 有效的营运资金管理系统不仅可以帮助企业履行财务义务，还可以提高收入。
管理营运资金意味着管理库存，现金，应付账款和应收账款。 高效的营运资金管理系统通常使用关键绩效比率（例如营运资本比率，库存周转率和收款比率）来帮助确定需要重点关注以保持流动性和盈利能力的领域。
营运资金示例：可口可乐
截至2017年12月31日的财政年度，可口可乐公司（KO）的流动资产价值为365.4亿美元。 其中包括现金和现金等价物，短期投资，有价证券，应收账款，库存，预付费用和持有待售资产。
可口可乐在截至2017年12月的财政年度的流动负债为271.9亿美元。 流动负债包括应付账款，应计费用，应付贷款和票据，长期债务的当期到期日，应计所得税和持有待售负债。
根据以上信息，公司的流动比率为1.34：
- 365.4亿美元÷271.9亿美元= 1.34
