要求的最低分配（RMD）的风险
拥有延税个人退休帐户（IRA）或其他类型的退休帐户的人必须从70½开始，从该帐户中提取最低金额。 如果帐户持有人未能按时提取称为所需的最低分配（RMD）的金额，并且金额正确，可能会受到处罚。 对于未提取的每一美元，国税局将收取50％的罚款。
重要要点
- 延税的IRA或其他类型的退休帐户的所有者必须从70½开始从该帐户中提取最低金额，以避免罚款。如果错过提款，则所有者必须缴纳消费税，并提交豁免要求，或者，如果他们从RBD之前去世的所有者那里继承了退休帐户，则可以改用5年规则，并在退休后第二年的第五年12月31日之前提取全部帐户余额帐户所有者死亡。仅由于错过了RMD截止日期，切换到五年规则可能不切实际。
解决遗失提款的步骤
退休帐户以税收优惠而著称，例如延税增长带来的复合效应。 但是，传统的，SEP和SIMPLE IRA，合格计划和403（b）帐户的所有者和受益人必须在截止日期之前获得其RMD。 如果由于任何原因错过了截止日期，则必须采取一些步骤。
步骤1：缴纳消费税
所欠消费税必须在IRS 5329表格和IRS 1040表格（您的所得税申报表）上进行报告。 国税局网站上的分步说明将帮助您计算所欠的消费税。
但是，如果通过遵守某些例外规定，您无须按照1040、1040-SR或1040-NR表格的说明进行纳税申报，则必须自行提交5329表格并缴纳所欠消费税。 在表格中填写所需信息，并附上应支付给美国财政部的支票或汇票。 在支票上写下您的社会安全号码，当前纳税年度和“表格5329”。
步骤2.要求豁免
步骤3：提取全部余额
如果您未按时提取RMD金额，通常将征收消费税，但如果您改用5年规则并在付款后的第五年12月31日之前提取帐户的全部余额，则可以免除罚款。年退休帐户所有者死亡。 让我们看下面的例子：
在2018年，约翰从哥哥罗恩（Ron）那里继承了退休帐户（IRA），后者在65岁时去世。自从罗恩（Ron）死于他的RBD之前，约翰有两种分配退休帐户余额的方法：
- 约翰可以按其预期寿命来分配资产。 对于大多数IRA计划文件，这是默认选项，并且符合RMD法规的规定。John可以在Ron去世后的第五年的12月31日之前分配资产。
约翰选择了预期寿命选项。 2019年的RMD为10, 000美元，但John未能在2019年12月31日之前提取任何金额。如果John想要继续使用预期寿命方法，他将必须向IRS缴纳5, 000美元的消费税，并且必须提交5329表如果他认为失败是由合理原因引起的，他可以请求放弃。 但是，如果约翰在2018年12月31日（即罗恩去世后的第五个RMD年）之前提取账户余额，则将自动免除罚款。
仅仅因为错过了RMD截止日期而切换到五年规则可能不切实际。 称职的财务专家可以帮助您确定最佳的解决方案。 例如，在罗斯罗斯IRA的情况下，您是否应该从消费税上缴纳消费税以继续享受延税增长或免税增长，还是接受豁免和分配更有意义？五年内的资产。
底线
错过RMD截止日期可能会令人沮丧且代价高昂。 为确保不会发生这种情况，请采取必要的步骤以确保在适当的期限内完成分发。 这包括与您的保管人安排在预定日期进行系统或自动提款。 在截止日期前至少两个月提交提款请求，并检查对帐单，以确保从您的帐户中分配了正确的金额。
尽早提交您的请求可以留出足够的时间进行必要的调整。 与您的金融机构讨论其他可以帮助您满足RMD要求的方法。
