目录
- 不可扣减的个人退休账户供款
- 发行版
- 罗斯IRA转换
- Roth IRA发行
- 重新定性
- 罚则
- 其他注意事项
- 底线
由于罗斯IRA的普及以及合格计划的税后资产的转置资格，税收表格8606变得越来越重要。
基本上，您必须向传统IRA缴纳税后金额（不可扣减的IRA缴费）的每一年，以及每年只要您有税后金额（包括展期）的IRA，就必须提交表格8606。在您的任何传统，SEP或SIMP IRA中，从合格计划中提取税后金额的方法。
重要要点
- IRS表格8606是由国税局分发的税表，供向IRA进行不可扣减供款的申报人使用.8606表格用于跟踪合格的退休账户供款和分配.IRA成本基数高于零的任何纳税人资产应使用8606表格按比例分配应税与非应税分配额。
不可抵扣（税后）IRA供款
退休账户分配的应纳税额通常取决于资产是税前贡献还是税后贡献。如果您的资产属于合格计划，则计划管理员或其他指定专业人员应承担以下责任：跟踪您的税前资产和税后资产。对于您的IRA，责任在于您。
传统的IRA贡献
如果纳税人不要求扣除其传统的IRA捐款，通常是因为他或她没有资格，或者只是不想这样做。 有资格进行扣除的个人可以决定不要求扣除，以便他或她将来的金额分配免税和罚款。 无论出于何种原因，纳税人都必须提交IRS表格8606，以通知IRS捐款不可抵扣（计为税后资产）。要报告税后捐款，个人必须填写表格的第l部分。 8606。
合格计划的税后资产结转
许多人不知道其IRA的一件事是，他们可能会将税后资产从其合格的计划帐户转移到其传统IRA。 根据IRS出版物590-A：“从合格的退休计划向传统IRA进行过渡的年份不使用表格8606，并且该过渡包括免税金额。在这种情况下，对于一年，您需要从该IRA进行分配。“但是，填写记录表仍然是一个好主意。
发行版
如果您的任何传统或SEP IRA持有税后金额，通常必须每年从传统，SEP或简单IRA进行分配时提交表格8606，如果不提交表格8606，可能会导致个人缴纳所得税和对应免税和免罚款的金额进行早期分配罚款。分配也报告在表格的l部分中。
分配按比例分配
如上所述，如果您的传统IRA中有税后金额，则在进行分配时，必须确定应分配给税后金额的金额是多少。 分配的非应税部分必须按应税金额按比例分配。 例如，如果某人缴纳了2, 000美元的税后金额，税前余额为8, 000美元，则按比例分配的5, 000美元将包括1, 000美元的税后资产和4, 000美元的税前资产。 必须按比例进行这种处理，直到分配完所有税后金额为止。
IRA汇总
为了确定分配的应纳税部分，纳税人必须汇总其所有传统，SEP和SIMPLE IRA余额。 即使仅对一个IRA缴纳了税后费用，该要求也适用。 表格第l部分的分步说明将帮助个人计算分配的应税部分。
罗斯IRA转换
将其传统，SEP或SIMPLE IRA转换为Roth IRA的个人必须能够区分转换资产和代表Roth IRA定期供款和收益的金额。 这种区别对于确定罗斯IRA分配的任何部分是否要缴纳所得税和/或罚款是必要的。 为了正确说明这些转换金额，个人必须填写8606表中的第ll部分。
Roth IRA的分布
第三部分已完成，以报告罗斯IRA的分布。 完成本节后，个人可以确定其罗斯IRA分配的任何部分是否应纳税和/或应受到10％的早期分配罚款。
重新定性
对罗斯转换或IRA供款重新定性的个人，必须在其纳税申报表上附加一封信函（声明），以说明重新定性。 例如，在这封信中，您将包括归因于贡献或转换的金额以及归因于收入的金额，或指出金额是否存在亏损。 声明中包含的信息通常取决于个人是否正在从传统IRA向罗斯IRA重新定性，反之亦然，或者个人是否正在对Roth转换进行个性化确定。 有关声明中应包含的信息的示例，请参阅填写表格8606的说明。
如果整个贡献或转换已重新定性，则不提交表格8606。 但是，如果仅部分贡献或转换被重新定性，则个人必须填写表格8606的第l部分。
罚则
如果个人不提交表格8606来报告不可扣除的捐款，则将向IRS处以50美元的罚款。 此外，如果表格中高估了不可扣除的供款额，则将处以100美元的罚款。 在两种情况下，如果纳税人可以显示出不符合要求的合理原因，则可以免除罚款。
其他注意事项
离婚
通常，如果IRA资产是根据离婚协议或合法分居协议进行的，则无需向任何一方征税。 如果这样的转移导致税后金额的所有权发生变化，则配偶双方都必须提交8606表格，以显示各自拥有的税后金额。 每位配偶的纳税申报表均应附有一封说明更改的信。
继承的IRA
继承了包括税后金额在内的IRA的个人也必须提交8606表格，以声明该分配的非应税部分。 重要的是要注意，继承的IRA中的税后金额不能归因于来自常规非继承IRA（即受益人用其自己的出资建立的IRA）的资产分配。要求将所有传统IRA余额进行汇总的另一条规则的例外情况（如上所述）。 例如，假设某人拥有他或她建立并资助的传统IRA，并且该IRA仅包含税前金额。 如果此人继承了包括税后金额的传统IRA，则他或她从继承的IRA中分配的收入将按比例分配，以确定可归于税后资产的金额。 受益人自己的IRA余额将不包括在此计算中。
底线
现在您应该已经很好地了解了提交表格8606的重要性。正如我们已经证明的那样，提交此表格可能意味着节省税款，而未能提交可能会导致缴纳国税局税和对实际上属于税费和罚款的罚款-自由。 重要的是要注意，此处提供的信息仅是一个指南，每个人的情况可能需要对一般申报要求进行一些修改。 如果不确定是否需要提交表格8606，请务必咨询您的税务顾问。 而且，对于您提交此表格的每一年，请保留副本以及纳税申报表。 这些可能会在将来有助于确定您的交易如何以税收为目的而有所帮助。
