现金流量表的“运营”部分通过将非现金支出和营运资金变动产生的现金相加，来调节净收入和现金流量。 流动资产的增加和流动负债的减少被认为是现金的一种使用，它压低了经营活动相对于净收入的现金流量。
为了制定避免经营活动现金减少的策略，企业应专注于最大化净收入和优化效率比率。
以下因素都会减少经营活动产生的现金流量：
1.净收入减少
现金流量表以净收入开头，该净收入等于利润表中报告的利润。 作为现金流量表的第一个条目，净收入的减少是导致从一个时期到下一个时期的经营活动现金流量减少的主要因素。 净收入反映了给定时期内企业的销售和支出，并为投资者提供了公司经营状况的图片。
2.销售额下降或利润压缩
不断变化的经济状况，定价权的丧失，产品生命周期内的时间安排或不良的运营执行力都可能对销售产生负面影响。 这些转变可归因于经济中总需求的下降，新竞争对手的加入或无效的销售和营销活动。
前述的定价能力丧失可能会导致利润压缩，尽管这也可能归因于内部不良的费用管理。
3.营运资金变动
经营活动部分现金的最主要用途通常是周转金的变化。 某些流动资产和负债的增减在现金流量表中反映。 资产的增加或负债从一个期间到另一个期间的减少构成现金的使用，并减少了来自经营活动的现金流量。
营运资金管理通过效率比率进行评估，例如存货周转率，未付天数和未付天数。
较低的库存周转率
存货周转率是通过查找某个期间与期末存货的比率或销售额来计算的。 库存周转率降低通常表示库存管理效率较低。 不良的库存管理会在任何给定时间扩展资产负债表上的库存水平。 这是现金的使用，减少了经营活动的现金流量。
天销业绩增长
天数出色的销售量衡量公司从客户那里收取现金的速度。 该度量标准是通过将一个期间中的天数乘以该期间中应收帐款与信贷销售的比率得出的。 如果销售天数增长，则表明应收款收款方法不佳。 这导致流动资产增加，构成了对现金的使用，从而减少了来自经营活动的现金流量。
应付天数下降
未付天数衡量企业支付供应商的速度。 通过将期间中的天数乘以期间中应付帐款与收入成本的比率来计算。 当未付应付天数减少时，公司与其供应商达成和解所需的时间减少。 这减少了资产负债表上的应付账款。 减少流动负债是一种现金的使用，这减少了来自运营的现金流量。
