什么是拉伸ira，拉伸ira是如何工作的？

延伸IRA实际上不是IRA的一种。 相反，这是一种涉及IRA的财富转移方法，特别是您指定用来继承IRA的任何非配偶受益人。 通过这种遗产规划策略，您有潜力“扩展”您的IRA的分配（和税收优惠）几代人。 我们为什么说“有”？ 因为拥有和使用延期IRA的能力以2019年12月20日签署包括《建立每个社区的退休促进法》（又称为《安全法》）在内的支出法案为结尾。

重要要点

• 延期的IRA是一项房地产规划策略，可让您将IRA的分配范围扩展到子孙后代，而IRA则继续免税增长。使用此策略的能力以《安全法》（SECURE Act）终止，该法于2019年12月20日签署成为法律。该策略之所以奏效，是因为IRA受益人可以根据自己的年龄进行最低限度的分配，这对孙辈和曾孙辈来说特别有利。 他们年龄越小，RMD越小，帐户可以免税增长的时间就越长。

所需的最低分配

那些幸运地可以继承别人的IRA的人，必须像原始帐户持有人那样，每年从帐户中提取所需的最低分配（RMD）。

以前，RMD的金额取决于帐户的存入金额以及个人的年龄（基于IRS预期寿命表）。 在确定RMD时，受益人可以选择使用原始帐户持有人的年龄/预期寿命数字，或他们自己的年龄。

现在，继承人必须在原始帐户持有人去世后的10年内（无论其年龄如何）撤回全部IRA继承权。 如果这笔钱是通过传统的IRA分配的，则应按其当前的所得税率纳税。 如果来自Roth IRA，则无需纳税，但收款人将失去使Roth帐户中的钱继续免税增长的权利。

延伸IRA如何运作

通常，大多数IRA所有者将其配偶称为IRA的主要受益人，其子女为或有受益人。 尽管该策略没有错，但它可能要求配偶从IRA那里获得超出其实际需要的更多钱，并且也要为此纳税。

如果您的配偶和子女不需要这些额外的收入，则可以选择跳过一代（或两代），然后将孙辈或曾孙辈指定为受益人。 这仍将使较年长的家庭成员免于获得IRA的税收负担，但现在必须在原始帐户持有人去世后的10年内分配整个帐户。

以前的延期IRA规则允许非配偶接受者在更长的时间内延展IRA的价值，并减少应税提款额。 该策略的核心是RMD基于IRS预期寿命表。 由于孙辈年龄较小，因此他们不得不提取的金额将远远少于配偶或子女所需要的金额。

继承的IRA的受益人必须在原始帐户持有人去世后的纳税年度结束之前开始进行分配。

拉伸IRA的示例

这是一个示例，用于说明拉伸IRA概念如何工作。 在此示例中，它仍然会起作用，因为新规则仅影响那些在2019年12月31日之后死亡的人。

假设我们在2019年12月31日拥有价值$ 500, 000的传统IRA。原始帐户所有者于2019年12月1日去世。

让我们看看受益人的命名如何改变每个潜在继承人在2020年必须分配的规模，以及这笔钱可以继续免税增长多长时间（基于预期寿命）：

拉伸IRA示例
受益人	年龄	预期寿命	RMD
伴侣	75	13.4	$ 37, 313
儿童	52	32.3	$ 15, 480
孙子	30	53.3	$ 9, 381
曾孙子女	6	76.7	$ 6, 519