银行不希望永远不必注销坏账，因为其贷款组合是其主要资产和未来收入的来源。 但是，有毒贷款（无法收集或难以合理收集的贷款）在银行的财务报表中反映得很差，并且可能会将资源从更多的生产活动中转移出来。 银行使用冲销（有时称为“冲销”）来从资产负债表中删除贷款并降低其总体税负。
银行注销坏账的假设示例
银行从不认为自己会收回自己的所有贷款。 这就是为什么公认会计准则（GAAP）要求贷款机构为预期的未来不良贷款保留准备金的原因。 否则，这称为坏账备抵。
例如，一家提供100, 000美元贷款的公司可能有5％（或5, 000美元）的坏帐准备金。 一旦发放贷款，这5, 000美元将立即作为支出，因为银行不会等到实际违约发生。 其余的95, 000美元记为资产负债表上的净资产。
如果事实证明借款人违约的数量超出预期，则银行冲销应收款并收取额外费用。 因此，如果我们的示例银行实际有价值8, 000美元的违约贷款，则会注销全部金额，并多支出3, 000美元作为费用。
后果
冲销不良贷款时，贷方将从贷款价值中扣除税款。 银行不仅可以扣除，还可以继续追讨债务并从中产生收入。 银行的另一个常见选择是将坏账出售给第三方收款公司。
