目录
- 1.自雇税
- 2.内政部
- 3.互联网和电话账单
- 4.健康保险费
- 5.用餐
- 6.旅行
- 7.车辆使用
- 8.利息
- 9.出版物和订阅
- 10.教育
- 11.商业保险
- 12.租金
- 13.启动费用
- 14.广告
- 15.退休计划供款
- 底线
多年来，立法者已在税法中写了许多行，以减轻自雇人士在经商过程中必须承担的额外费用的打击。 但是，2017年《减税和就业法案》（TCJA）取消了几项自雇税收减免。 这些变化中有许多是暂时的，并将在2025年到期，但其他则是永久性的。
该法律以多种方式影响小型企业，特别是通过对转口企业进行20％的复杂业务收入抵扣-那些通过个人而非公司纳税的企业。
一些已被消除的扣除包括：
- 娱乐费用扣除当地游说费用扣除员工停车，公共交通或通勤费用扣除
有必要对最常见的自雇税金和扣除额进行审查，以帮助您了解业务预提税和收入变动的必要变化
观看：8为自雇人士带来的税收优惠
1.自雇税
自雇税是指自雇人士必须缴纳的医疗保险和社会保障税的雇主部分。 每个工作的人都必须缴纳这些税款，2018年为雇员的7.65％，为自雇人士的15.30％。 这是费率分解的方式：
- 工资中首$ 132, 900的雇员和雇主分别为6.2％的社会保障税，雇员和雇主的工资分别为1.45％，无工资限制
在以下情况下，您将额外支付0.9％的医疗保险税：
| 备案状态 | 收入 |
| 单 | $ 200, 000 |
| 共同结婚 | $ 250, 000 |
额外医疗保险税的收入门槛不仅适用于自雇收入，而且适用于您的工资，报酬和自雇收入的总和。 因此，如果您有100, 000美元的自雇收入，而您的配偶的工资收入为160, 000美元，则您必须为10, 000美元的共同收入超过250, 000美元的门槛缴纳0.9％的额外医疗保险税。
交额外的税成为自己的老板是没有意思的。 好消息是，自雇税的花费比您想象的要少，因为您可以从净收入中扣除一半的自雇税。 国税局将自雇税的“雇主”部分视为业务费用，并允许您相应扣除。 而且，您只需要按净营业收入的92.35％而不是总营业收入缴纳自雇税。
请记住，无论您为谁工作，都需要支付前7.65％的费用。 当您为其他人工作时，您将间接支付雇主部分，因为这是您的雇主无力增加的薪水。
2.内政部
家庭办公室扣除额是较复杂的扣除额之一。 简而言之，无论您是租用还是拥有，定期或专门用于企业的任何工作区的成本都可以扣除作为家庭办公费用。 您基本上是在荣誉制度上，但是如果IRS审核，您应该准备为自己的扣除辩护。 一种执行此方法的方法是准备工作空间图，并进行精确的测量，以防您需要提交此信息来证实您的推论，该推导会使用工作空间的平方英尺进行计算。
除了办公室空间本身之外，您可以为家庭办公室扣除的费用还包括您当年支付的可扣除抵押贷款利息，房屋折旧，物业税，水电，房主保险和房屋维护的业务百分比。 例如，如果您的家庭办公室占家庭的15％，那么您年度电费的15％就可以免税。 其中一些扣除，例如抵押贷款利息和房屋折旧，仅适用于拥有而不是出租其家庭办公空间的人。
您有两种选择来计算家庭办公室扣除额：标准方法和简化选项，并且您不必每年都使用相同的方法。 标准方法要求您计算实际的家庭办公费用。 使用简化选项，您可以将IRS确定的费率乘以家庭办公面积。 要使用简化选项，您的家庭办公室不得大于300平方英尺，并且您不能扣除折旧或与家庭相关的逐项扣除。
如果您时间紧迫或无法汇总可扣减家庭办公费用的良好记录，则简化选项可能是一个明确的选择。 但是，由于简化选项的计算方法是每平方英尺$ 5，最多300平方英尺，因此您最多可以扣除$ 1, 500。如果要确保您宣称拥有最大的家庭办公室您有权获得的扣除额，则需要使用常规方法和简化方法来计算扣除额。 如果您选择标准方法，请使用IRS表格8829``房屋的商业使用费用''计算扣除额。
3.互联网和电话账单
无论您是否要求扣除家庭办公室费用，都可以扣除公司的电话，传真和互联网费用。 关键是仅扣除与您的业务直接相关的费用。 如果您只有一部手机，则不应扣减包括个人和企业用途在内的整个月度账单。 您只应扣除与您的业务有关的成本。 但是，如果您有第二条电话线专用于业务，则可以扣除该费用的100％。 同样，您只会按与业务相关的在线时间比例扣除每月的互联网费用-可能是25％到50％。
4.健康保险费
5.用餐
进餐是商务旅行或招待客户时可免税的商业费用。 在这种情况下，餐点不能奢侈或奢侈，如果您保留收据，则只能扣除餐点实际费用的50％，如果保留记录时间，地点和业务目的的记录，则只能扣除标准餐费的50％旅行，而不是您的实际餐点。 您在办公桌前独自吃的午餐不能减税。
6.旅行
要获得减税资格，商务旅行必须比正常工作日持续更长的时间，要求您入睡或休息，并离开税务家庭的一般区域（通常是在企业所在地的城市以外）。
此外，要被视为商务旅行，您应该在出门前就已计划好特定的商业目的，并且您实际上必须从事商业活动，例如寻找新客户，与客户会面或学习与您的业务直接相关的新技能。你在路上。 在朋友的单身派对期间在酒吧发放名片不会使您的拉斯维加斯旅行免税。 为您的商务旅行费用和活动保留完整，准确的记录和收据，因为这种扣除通常会引起IRS的审查。
可扣除的旅行费用包括往返目的地的交通成本（例如飞机票价），目的地的交通成本（例如汽车租赁，Uber票价或地铁票），住宿和伙食费。 您无法扣除奢侈或奢侈的开支，但是您也不必选择最便宜的选择。 您（而不是您的其他纳税人）将支付您的大部分旅行费用，因此，使他们保持合理是您的利益。
您的商务旅行费用可扣除100％，但餐饮除外（限于50％）。 简而言之，您只能扣除与旅行业务部分相关的费用，并且不要忘记业务部分需要提前计划。
7.车辆使用
当您将汽车用于公务时，这些驱动器的费用可免税。 确保保留有关每次旅行的日期，里程和目的的出色记录，并且不要试图将私人汽车旅行称为商务汽车旅行。 您可以使用标准里程率（由IRS每年确定; 2018年为每英里54.5美分）或您的实际支出计算扣除额。
标准里程数是最简单的，因为它需要最少的记录保存和计算。 只需写下您的营业里程和日期即可。 然后，将您的年度业务总里程乘以标准里程率。 这是您的可扣减费用。
要使用实际费用方法，您必须计算您全年经营汽车的百分比以及汽车的总运营成本，包括汽油，机油更换，注册费，维修和汽车保险。 如果您在汽车运营支出上花费了3, 000美元，并有10％的时间使用汽车进行营业，则您的扣除额将为300美元。 与家庭办公室扣除一样，可能需要两种方式都计算扣除额，因此您可以要求更大的金额。
8.利息
从银行获得的商业贷款的利息是可扣税的商业费用。当您产生个人购买的利息时，信用卡利息不可免税，但是当该利息适用于商业采购时，则可以免税。 就是说，仅花费您已经拥有的钱而根本不产生任何利息费用总是比较便宜。 减税只能退还部分您的钱，而不是全部，因此，请避免借钱。 但是，对于某些企业而言，借贷可能是启动和运营，在缓慢的时期维持业务或在繁忙的时期进行扩张的唯一途径。
9.出版物和订阅
与您的业务直接相关的专业杂志，期刊和书籍的费用可抵税。例如，每天的报纸不够具体，不能被视为业务费用，但是订阅“国家餐厅新闻”将可以如果您是餐馆老板，则可免税。内森·迈尔沃尔德（Nathan Myhrvold）几百美元的“现代主义美食”盒装对于自雇的高端私人厨师而言是合法的书籍。
10.教育
您想扣除的任何教育费用都必须与维持或提高您现有业务的技能有关； 准备新工作线的课程费用不可抵扣。如果您是房地产顾问，参加名为“房地产投资分析”的课程以提高自己的技能将是可抵税的，但是一堂关于如何教瑜伽的课程就不会了。
11.商业保险
您是否为保护您的业务的任何类型的保险支付保险费，例如火灾保险，信用保险，商用车辆的汽车保险或商业责任保险？ 如果是这样，您可以扣减您的保费。某些人不喜欢支付保险费，因为如果他们不必提出索赔，他们会认为这是浪费钱财。 商业保险税减免可以帮助减轻这种厌恶感。
12.租金
13.启动费用
美国国税局通常会要求您随时间扣除主要费用作为资本支出，而不是一次扣除。 但是，您最多可以扣除5, 000美元的企业启动成本。可抵税的启动成本示例包括市场研究和与企业开业有关的差旅，确定潜在的营业地点，广告，律师费和会计师费。 如果您为公司成立公司或有限责任公司，则最多可以再扣除5, 000美元的组织成本，例如州立文件费和律师费。 顾问，律师，会计师等的专业费用也可以随时扣减，即使这不是启动费用。 购买设备或车辆之类的业务费用不算作启动成本，但可以折旧或摊销为资本支出。
1:06SEP帐户：Jessica Perez
14.广告
您是否支付Facebook广告，Google广告，网站，广告牌，电视广告或邮寄传单的费用？ 您宣传业务所需的费用可抵扣税款。 您甚至可以扣除鼓励人们向慈善机构捐款的广告费用，同时也将您的公司名称摆在公众面前，以期赢得客户。 例如，标有“由罗伯特的热狗（Robert's Hotdogs）赞助的假日玩具驱动器”的广告牌可抵税。
15.退休计划供款
您可以自己做一项特别值得的扣除：自雇退休计划供款的扣除。 对SEP-IRA，SIMPLE IRA和单独401（k）的捐款现在可以减少您的税单，并帮助您积累延税的投资收益以备后用。
例如，对于2019纳税年度，您可以合理地贡献多达$ 19, 000的递延薪水（$ 25, 000，如果您年满50岁，则应缴纳$ 6, 000的补缴金），再加上自雇净收入的25％扣除一半的自雇税和供款后，两个供款类别的自雇人士401（k）最高不超过$ 56, 000（不包括追缴性供款）。
2020年，供款限额提高到19, 500美元（6, 500美元的追加供款，总计26, 000美元）。 而您可以为自己做出的最大雇主供款增加到$ 57, 000（加上追赶性供款，如果您足够大，那就是$ 63, 500）。
捐款限额因计划类型而异，美国国税局每年都会调整最高限额。 当然，您所贡献的不能超过您的收入，而这种好处只有在您有足够的利润可以利用时，才对您有所帮助。
底线
大多数小型企业的税收抵免要比本概述概述的要复杂得多，毕竟我们正在谈论税法，但是现在您已经对基础知识有了很好的介绍。 除了这里列出的扣除额之外，还有更多的扣除额，但这是一些最大的扣除额。 办公用品，信用卡处理费，税务准备费以及商业物业和设备的维修费用也可以扣除，但其他业务费用可以折旧或摊销，这意味着您可以在几年中每年扣除少量费用。
请记住，任何时候您不确定费用是否是合法的业务费用时，请问自己：“这是我工作范围内的普通且必要的费用吗？” 美国国税局在检查扣除额时是否会提出同样的问题。 如果答案是否定的，请不要进行扣除。 如果您不确定，请向注册会计师寻求专业的税务申报帮助。
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