您可能听说过安然（Enron）和WorldCom的丑闻，但您可能对了解历史鲜为人知的大规模欺诈感兴趣。 尽管最近的公司不法行为已在规模上超过了所有这些骗局，但这些较早的案例仍然值得一提，因为其中一些导致会计职业发生重大变化，并引入了新的政府法律。
美国股票基金公司
美国股票基金公司（EFCA）在1960年代初开始销售人寿保险，其创新之处在于将传统人寿保险的安全性与股票共同基金的增长潜力相结合。 该公司会将共同基金出售给客户，然后客户再向该基金借款以购买人寿保险。 该策略的前提是，共同基金的收益足以支付保险单的保费。
欺诈始于1964年，当时EFCA赶紧完成并发布年度报告的截止日期。 该公司的新大型计算机无法及时生成所需的数字，该公司的首席执行官斯坦利·戈德布鲁姆（Stanley Goldblum）下令在该公司的财务报表中进行虚假的会计分录，以在截止日期之前完成。
Goldblum和EFCA的其他员工通过创建伪造的人寿保险单来产生收入来备份这些较早的虚假条目，从而继续了这种欺诈行为。 然后，该公司与许多其他保险公司为这些伪造的保单再保险，甚至伪造了其中一些不存在的人的死亡。
欺诈最终达到了巨大的规模，在数年的时间里，有数以万计的伪造保险单和近20亿美元的不存在的收入。 令人震惊的一个组成部分是参与的员工数量。 检察官成功起诉了22名个人，并估计该公司的50名其他人都知道这种欺诈行为。
1973年，一位被解雇的心怀不满的前雇员向负责保险业的华尔街分析师Ray Dirks报告了该计划。 Dirks进行了自己的研究，然后与机构投资者进行了讨论，其中许多人在欺诈成为公众认识之前就出售了股票。
该案导致建立了有关内幕交易的新法律先例。 欺诈行为公开后，美国证券交易委员会（SEC）谴责Dirks协助和教be违反1934年《证券交易法》和第10b-5条，该条禁止内幕交易。 德克通过几次上诉与谴责作斗争，一直到1983年最高法院为止。法院作出了对他有利的裁决，并说没有发生侵权行为，因为德克对EFCA的股东没有信托义务，也没有挪用或非法获取该股。信息。
EFCA的欺诈行为被某些人认为是第一个基于计算机的欺诈行为，因为备份备份策略所需的欺诈文件的创建变得非常繁琐，以至于该公司开始使用计算机来自动进行欺骗。
疯狂的埃迪
疯狂的埃迪（Crazy Eddie）是由Antar家族经营的电子和电器零售连锁店，该家族于1960年代以私人公司的形式开始运营。 它以低廉的价格而闻名：“疯狂的埃迪-他的价格太疯狂了！” 广告一度无处不在。 但是埃迪并没有发疯，只是算了算，这种欺诈行为是现代时间最长的欺诈行为，持续时间从1969年到1987年。
欺诈行为几乎是立即开始的，疯狂的埃迪（Crazy Eddie）的管理层通过掠夺现金销售，向员工支付现金以避免工资税以及向公司的承运人报告虚假的保险索赔，低估了公司的应税收入。
随着连锁店规模的扩大，Antar家族开始计划Crazy Eddie的首次公开募股（IPO），并减少欺诈行为，以便该公司看起来更具盈利能力，并从公开市场获得更高的估值。 这一策略取得了成功，Crazy Eddie于1984年以每股8美元的价格上市。
疯狂的埃迪传奇的最后阶段始于首次公开募股之后，其动机是希望增加利润，以便股价可以上涨，而安塔尔家族可以随着时间的推移出售所持股份。 管理层现在扭转了脱脂现金流，并将资金从秘密银行帐户和安全保管箱转移到公司的保险箱中，将现金作为收入进行预订。 该计划还涉及增加和创建账簿上的伪造存货，并减少应付账款以增加利润。
1987年，在一家投资集团成功敌对收购安塔尔（Antar）家族并将其从疯癫埃迪（Crazy Eddie）赶下后，欺诈行为才被发现。 疯狂的埃迪（Crazy Eddie）又走了一年，然后被清算以偿还债权人。
疯狂埃迪（Crazy Eddie）的首席执行官埃迪安塔（Eddie Antar）被指控犯有证券欺诈和其他罪行，但在开庭前就逃了出来。 在被以色列抓捕并引渡回美国安塔尔之前，他已经躲藏了三年，另外两名家庭成员因在欺诈中的作用而被定罪。
麦凯森与罗宾斯
McKesson&Robbins是1920年代中期的一家制药和化学公司，吸引了Philip Musica的注意，他的个人过往经历不愉快，其中包括犯罪行为和多个假名。
Musica以弗兰克·D·科斯塔（Frank D. Costa）的名字在1919年迎接了美国禁酒令的成立，该公司成立了一家生产滋补品和其他酒精含量高的产品的公司。 这些产品被卖给了盗版者，盗版者使用酒精来生产酒，然后卖给顾客。
Musica在1924年以F. Donald Coster的名字收购了McKesson&Robbins，并为该公司的家族成员提供了种子，以帮助该公司抢劫。 欺诈行为包括虚假的采购订单，虚假的存货和公司销售中的掠夺现金，尽管普华永道（Price Waterhouse）作为公司的审计师，但仍在发生。 在1937年最终发现该骗局后，SEC确定资产负债表中有1900万美元的虚拟库存，总值相当于目前的2.85亿美元。
麦凯森与罗宾斯（McKesson&Robbins）丑闻对会计行业产生了深远影响，并导致采用了公认审计准则（GAAS），包括独立审计委员会的概念。 另一个变化包括让审核员亲自检查库存以验证其存在。
普瓦瓦共和国
Poyais欺诈是1800年代的重大丑闻。 当然，这种欺诈行为是最大胆和最富想象力的，因为肇事者Gregor MacGregor创建了一个完全虚构的国家。
麦格雷戈曾在英军中服役，并参与了美洲的各种行动。 在旅行中，他参观了当今洪都拉斯和伯利兹的沿海地区。 麦格雷戈声称自己已经从当地的一位当地领导人那里获得了土地赠予，他返回伦敦后宣布了新的波依瓦共和国。
麦格雷戈（MacGregor）创造了一个主权国家的旗帜，徽章，货币和其他诱捕物，然后着手向伦敦市场的投资者和定居者出售土地。 他还发行了由这个新国家的承诺支持的主权债务，并通过人们对首都和土壤肥沃的热烈描述使人们移民到那里。
第一批定居者于1823年到达Poyais，除了茂密的丛林和废弃的木棚之外，什么也没找到。 在接下来的几年中，另外三批定居者的船运抵港，情况也类似。 疾病和饥饿很快在殖民者中蔓延，其中近200人死亡。
这个消息最终传到伦敦，当局逮捕了麦格雷戈。 在等待审判期间，他逃往法国，并试图对法国投资者进行同样的Poyais骗局。 麦格雷戈最终进入委内瑞拉，在那里他帮助该国争取独立，并为他的努力获得了新成立的政府的退休金和将军头衔。
底线
如您现在所知，公司欺诈行为源远流长。 有时，它利用了最新技术和时事。 但是动机与时间一样古老：贪婪，丘比特和懒惰。
