什么是403（b）计划？
403（b）计划（写成403b或403b计划）是公立学校和免税组织的某些雇员的退休帐户。 参与者包括教师，学校行政人员，教授，政府雇员，护士，医生和图书馆员。 宗教部长也可以参加这些计划。 但是请注意，有一种特殊的计划类型-403（b）（9）-专为宗教机构的雇员设计。
重要要点
- 403（b）与401（k）类似，但它们为公立学校和免税组织的员工提供服务，而不是为私营部门的工人提供服务.403（b）与401（k）相比的优势可以包括更快的归属403（b）可能会更加限制投资选择，但是与401（k）相比，某些帐户对债权人的保护作用较小。
了解403（b）计划
403（b）计划的特征和优势与401（k）计划中的特征和优势非常相似。 两者都有相同的基本缴款限额-2020年为19, 500美元。雇员和雇主的缴费总额限制为2020年的57, 000美元（2019年为56, 000美元）或雇员最近的年薪的100％，两者中的较小者。选项并要求参与者达到59½岁以提取资金而不会受到罚款。像401（k）一样，403（b）计划为50岁及以上的人群提供6, 500美元的追赶捐款（2019年为6, 000美元）。 它还为在同一雇主工作15年或以上的员工提供了一项特别计划（请参阅下文）。
尽管不是很常见，但您的工作情况最终可能使您可以同时获得401（k）和403（b）计划。 在这种情况下，员工可能会同时向两个帐户供款。 但是，您对这两个计划的总供款不能超过$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）的上限，这还不包括任何401（k）追补供款。
403（b）计划
403（b）退休计划的好处
常规403（b）计划中的收入和收益是递延税款，直到提取为止。如果提取是合格的分配，则罗斯403（b）中的收入和收益应递延税款。
拥有403（b）的员工也可能有资格获得匹配供款，其供款额因雇主而异。不提供此类雇主匹配项的计划会剥夺雇员所提供的基本上免费的钱，但可能导致更低的客户费用。 缺少匹配供款的403（b）无需遵守《雇员退休收入保障法》（ERISA）的严格监督规则，这意味着其管理费可能低于401（k）或其他基金科目加强监督。 （但是，非ERISA身份也会给帐户持有人带来一些潜在的弊端，如下所述。）
许多403（b）计划在比401（k）短的时期内授予资金，有些计划甚至允许立即归属资金，而401（k）很少这样做。 同样，如果员工在某些非营利组织或政府机构中服务了15年或以上，则他们可能能够为403（b）计划做出额外的追补供款，而那些拥有401（k）计划的人则无法做到。 根据该规定，您可以每年额外捐款$ 3, 000，终身最高限额为$ 15, 000。 而且与通常的退休计划追赶规定不同，您不必年满50岁或以上才能利用这一优势。但是您必须在同一名合格的雇主中工作了整整15年。
403（b）计划免于非歧视性测试，这是为了确保管理层或高薪员工从退休计划中获得的收益不比其他工人更多。
403（b）计划的缺点
与401（k）一样，在59½岁之前从403（b）计划中提取的资金将受到10％的税收处罚，尽管您可以在某些情况下避免罚款，例如在55岁或以上与雇主分离，需要支付合格的医疗费用或变得残疾。
403（b）可能比其他类型的退休计划提供更窄的投资选择。 原因：401（k）通常由共同基金公司管理，因此提供了许多这些多样化和多功能的投资选择。 现在，大多数403（b）计划也提供共同基金选择，尽管在大多数情况下是在可变年金合同内。 但是，固定和可变合同以及共同基金是这些计划中允许的唯一投资类型。 禁止使用其他证券，例如股票和房地产投资信托（REIT）。
403（b） 充其量是至高无上的祝福。 403（b）于1958年发明时，被称为避税年金。 如前所述，尽管时代已经改变，并且403（b）计划现在可以提供共同基金，但许多计划仍然强调年金。 这些投资具有一些优势，但是出于各种原因，财务顾问通常建议不要投资403（b）和其他延税的投资计划中的年金。
请注意，没有ERISA保护的403（b）（缺少雇主匹配的情况通常如此）可能缺乏与需要ERISA遵守的类型（包括401（k））相同的免受债权人保护的水平。如果您有债权人追逐您的风险，请与了解您所在州细微差别的当地律师谈谈。 法律可能很复杂。
非ERISA 403（b）的其他缺点包括免于非歧视测试。 这项测试每年进行一次，旨在防止管理层或高薪员工从给定计划中获得不成比例的收益。 而且，缺少ERISA保护意味着该计划不必遵循ERISA标准即可确保计划安全。
