目录
- 过渡回顾：直接和间接过渡
- 应用60天展期规则
- 使用60天的转存规则进行贷款
- 通过间接结转避免税收
- 如何报告间接结转
- 底线
使用过渡将资金从一个税收优惠的退休帐户转移到另一个帐户可能很棘手。 您必须了解的一件事是60天的过渡规则，该规则要求您在60天内将所有资金存入新的个人退休帐户（IRA），401（k）或另一个合格的退休帐户。
大多数人将其视为定时炸弹。 但是，如果您需要现金，而退休资金是您的最佳来源，那么60天的展期规则可以为您带来好处。
重要要点
- 通过直接展期，资金直接从一个退休帐户转移到另一个帐户。通过间接展期，您可以从一个退休帐户中获得资金，然后将这笔钱重新投资到另一个退休帐户中，或重新投资到同一个退休帐户中。日延期规则规定，您必须在60天内将资金重新投资，以免产生税收和罚款。
过渡回顾：直接和间接过渡
大多数滚动发生时都没有人真正接触到钱。 假设您已经辞职，想将401（k）帐户转入传统的IRA。 您可以让您的401（k）计划管理员直接将401（k）资金转移到您指定的IRA。 您可以在新工作上使用新的401（k）计划执行相同的操作。 这种受托人到受托人的交易称为直接过渡。 使用此选项可以避免税收和麻烦。
您还可以收到以新的401（k）或IRA帐户名义开出的支票，然后将其转发给新雇主的计划管理员或托管IRA的金融机构。 对于大多数人来说，该选项只是增加了一个步骤，尽管如果旧计划管理员无法执行受托人到受托人的事情，有时这是必要的。 尽管如此，这仍视为直接结转：将不会预扣税款，因为从技术上讲，您从未拥有过这些资金-支票已记入帐户。
但是，在某些情况下，您可能希望对资金进行实际控制，目的是自己将资金转入退休金帐户。 这称为间接过渡。 您可以使用帐户中的全部或部分资金来完成此操作。 计划管理员或帐户托管人清算资产，然后邮寄一张支票给您或将资金直接存入您的个人银行/经纪账户。
应用60天展期规则
60天转存规则主要与间接转存一起起作用，美国国税局（IRS）实际上将其称为60天转存。 从收到IRA或退休计划分配之日起，您有60天的时间将其扩展到另一个计划或IRA。 如果您不这样做，那么IRS会将您的提款视为一次提款-如果您的年龄在59½岁以下，则应提早提款。 您将全额缴纳所得税，如果您的年龄在59½以下，则还要支付10％的罚款。
这就是为什么大多数财务和税务顾问都建议直接展期的原因-延误和错误的可能性较小。 如果资金直接转到一个帐户，或者直接向该帐户开了支票（不是您），则您可以拒绝说，如果不及时存入资金，您实际上就应该征税。 尽管如此，即使直接结转，您也应力争在60天内转移资金。
在59½岁之前从IRA赚钱的另一种方法是利用IRS税法中鲜为人知的部分，即规则72（t）。 如果您按照特定的时间表收取资金，则该费用可免除通常的提款罚款，该时间表持续五年或直到您达到59½（以时间较长者为准）。
60天的展期规则实际上允许您从IRA或401（k）处获得短期贷款。
使用60天的转存规则进行贷款
在时钟滴答的情况下，为什么您要进行间接过渡？ 好吧，也许您需要绕开他们从退休帐户到退休帐户旅行的资金。 美国国税局（IRS）规定，您有60天的时间可以存入另一个401（k）或IRA，或将其重新存入同一帐户。 后一种规定基本上使您可以选择从您的帐户中提取短期贷款。
这是一种主要与IRA配合使用的策略，因为很多（尽管不是全部）401（k）计划通常都允许您借入资金，并随着时间的流逝还本付息。 无论哪种方式，60天的过渡期规则都可以是一种方便的方式，可以在短期内从通常无法触及的退休帐户借钱，并且无息。
临时控制您的退休金非常简单。 请管理员或保管员给您付款。 随便做什么。 只要您在收到款项后60天内重新存入款项，就将其视为间接转存。
通过间接结转避免税收
但是，这会带来税收上的麻烦。 当您的401（k）计划管理员或IRA托管人给您开张支票时，根据法律，他们必须自动预扣一定数量的税款，通常是总额的20％。 因此，您所得到的可能不如您想像的多。 为了增加侮辱性伤害，如果您想避免缴纳税款，那么当您重新存入资金时，您需要补足所扣留的金额（您实际上并未获得的资金）。
例如：如果您从IRA收取$ 10, 000，您的保管人将预扣税款，例如$ 2, 000。 如果您在60天内将8, 000美元的支票存回IRA，则您应缴纳所预扣的2, 000美元的税款。 如果您从其他收入来源中补足2, 000美元并重新存入全部10, 000美元，则您无需欠税。
如何报告间接结转
共有三种报税方案。 继续上面的$ 10, 000滚动示例：
- 如果您重新存入了全部金额，包括补缴的2, 000美元税款，以及 如果您达到60天的限制，则可以将过渡期报告为免税过渡期。如果您重新存入取出的8, 000美元但未预扣2, 000美元的税款，则必须将2, 000美元列为应税收入，将8, 000美元列为非应税过渡期，并且2, 000美元作为应缴税款，另加10％罚款。如果您未能在60天内重新存入任何款项，则应将整笔10, 000美元作为应纳税所得额，将2, 000美元作为应纳税额。 如果您的年龄在59.5岁以下，则您还需要举报并支付10％的额外罚款，除非您有例外的资格。
底线
显然，只有在100％确定能够在60天的时间内重新存入资金时，才应使用此策略。 另外，请记住，在任何12个月的时间内，您都只能进行一次间接IRA过渡（即使您有多个IRA）。 但是，IRA之间的直接过渡和受托人与受托人之间的转移不仅限于每年一次，从传统IRA到罗斯IRA的过渡也不限于此。
顾问见解
丽贝卡·道森（Rebecca Dawson）
加利福尼亚州洛杉矶道森资本公司总裁。
- 在IRA拥有者达到59½死亡之后完全和永久残疾合格的高等教育费用首次购房者最高10, 000美元未偿医疗费用的金额失业时支付的健康保险费向符合条件的军事预备役人员缴纳的某些固定部分的税金要求计划中的罗斯IRA计划退休金或合格的另一部分退休金计划60天内
还有另一种选择：国税局税法中鲜为人知的部分允许每年在59½之前进行基本相等的定期付款。 它规定，您需要5年或直到59½岁（以时间较长者为准）从IRA中取出款项。
