美国机会税收抵免

什么是美国机会税收抵免（AOTC）？

美国机会税收抵免（AOTC）是针对美国纳税人专上教育后头四年的学生合格教育费用的税收抵免。 AOTC还适用于声称学生为受抚养人的纳税人。

美国机会税收抵免的基础

作为学生的纳税人可以利用美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit），该税收抵免于2009年推出，专门针对就读专上院校的学生。 AOTC计划运行至2017年12月。根据美国国会于2017年12月22日批准的新税收计划《减税与就业法案》（TCJA），对抵免额没有任何更改。

美国机会信贷可以为拥有合格学生的家庭节省多达2500美元。 该学分可以帮助支付教育费用，例如学费和与学生课程相关的其他费用。 符合条件的学生可以索取用于购买学校教材的前2, 000美元的100％，然后是其后2, 000美元的费用的25％。 这意味着合格学生可以向AOTC申请的最高金额为（100％x $ 2, 000）+（25％x $ 2, 000）= $ 2, 500。 换句话说，价值$ 2, 500的信用可用于减少前$ 4, 000的教育费用。

大多数税收抵免是不可退还的，这意味着一旦纳税人的负债减少到零，那就结束了。 但是，AOTC并不是其中之一，因为40％的信用额可退还。 此部分退款意味着，如果使用AOTC将学生的应纳税额减少到零，则他/她仍可从国税局（IRS）处获得剩余信用额的40％，最高为$ 1, 000。

重要要点

• 美国机会税收抵免（AOTC）是一种可部分退还的税收抵免，可用于帮助支付美国纳税人的高等教育费用，该抵免额最多可节省2500美元的税收抵免，用于抵扣合格的学费，学校用品或其他相关费用。最多4年的教育。食宿，医疗费用和保险不符合AOTC的资格，也没有使用529计划资金支付的任何合格费用。资格要求包括学生入学状况和收入限制。

AOTC的例子

考虑两个大学生，大卫和劳伦斯。 大卫在教学材料上花费了4000美元，而劳伦斯在本学年里花费了900美元。 由于他们都符合IRS规定的资格，David可以要求获得AOTC允许的$ 2, 500的最高抵免额，这将使他的税费减少到$ 4, 000-$ 2, 500 = $ 1, 500。 另一方面，劳伦斯可以在其纳税申报表上要求AOTC，并将其900美元的税单减少为零。 由于仍有一些剩余信用额（$ 900-$ 2, 500 =-$ 1, 600），他还将获得40％x $ 1, 600 = $ 640的退款。

美国机会信用资格

根据美国国税局（IRS）的规定，合格学生是指必须在一学年内至少在认可的大专院校就读兼读课程的学生； 在纳税年度开始时仍必须在该机构注册； 正在攻读学位或其他认可的教育资格课程； 并且在纳税年度结束时尚未被判犯有任何重罪。 请访问IRS网站，以详细了解谁被视为合格学生。

合格的纳税人可以要求AOTC接受长达四年的专上教育，以减少学费和其他合格费用。 根据IRS，合格的教育费用包括支付给学校的学费以及可能从外部来源购买的书籍，用品和设备的费用。 这些费用可以通过学生贷款来支付，但不能通过奖学金或助学金来支付。 食宿，医疗费用和保险均不符合AOTC的资格。 还应注意，用529储蓄计划的资金支付的费用将不符合条件。

单个纳税人必须拥有少于80, 000美元的修改后调整后总收入（MAGI），才能符合AOTC的资格。 80, 000美元至90, 000美元之间的MAGI将以降低的利率获得部分信用。 MAGI超过$ 90, 000的纳税人将没有资格获得AOTC。 可以从下表中评估已婚夫妇共同提交的MAGI要求：

MAGI获得美国机会税收抵免的资格
	单	已婚，共同申报
全额信用	≤$ 80, 000	≤$ 160, 000
部分分数	$ 80, 000– $ 90, 000	$ 160, 000– $ 180, 000
不容忽视	> $ 90, 000	> $ 180, 000