美国税法不允许纳税人扣除美国国税局（IRS）评估的罚款。 国税局通常会对违反税法的行为进行评估，例如误报收入或主张虚假扣除或税收抵免。 国税局通常会评估罚款以及纳税人所欠余额的利息，而且这种利息不可抵税。
重要要点
- 纳税人不能在其纳税申报表上扣除IRS罚金，通常会针对未提交或付款以及不兑现支票对罚金进行评估，罚金会因违规类型的不同而有所不同，并且可能会累积到帐户全额支付或直到纳税人进入批准的付款计划。纳税人可以扣除与解决IRS税收问题相关的法律费用和支出，例如审计。
国税局
一个人因违反地方，州和联邦法律而应向政府缴纳的罚款和罚金永远不可扣除。 根据美国国税局（IRS）的规定，处罚的目的是阻止与联邦税有关的非法活动。 罚款还会阻止人们忽视其提交和/或付款的义务。 国税局通常会在进行税务审核后向个人发送通知，并评估未付金额的罚款和利息。
大多数情况下，对不兑现支票进行罚款评估，当纳税人未能在规定的到期日之前提交纳税申报表时，在到期日之前缴清全部税款，并缴纳适当的估计税款。 处罚根据违规类型而有所不同。 例如，当纳税人未能按时提交税款时，将征收5％的罚款，并每月向纳税人收取退税时间，最长五个月。 国税局对未在纳税申报截止日期（通常是4月15日）之前缴纳的税款征收0.5％的罚款。尽管不允许纳税人扣减罚款，但他们有资格在情节减轻的情况下获得减免。 如果获得IRS的批准，则可以免除全部或部分罚款。 但是，在还清欠款之前，仍会产生利息。
每月对未付罚款进行评估，直到纳税人的帐户解决为止。 美国国税局允许分期付款协议清还未清余额，并停止评估未支付的罚款。
律师费扣除额
IRS出版物535指出，纳税人有资格扣除与解决IRS评估的罚款的税收问题相关的各种法律费用。 还可在纳税申报表中扣除法院费用，但须遵守IRS规定的2％限额。 根据IRS出版物529，该2％的限额规定，如果纳税人逐项列出其扣除额，则可以扣除税务建议的法律费用，但这些法律费用属于杂项逐项扣除的2％限制。
其他处罚
虽然不能扣除IRS的罚款，但公司可以在纳税申报表中扣除与业务活动有关的其他罚款。 例如，制造公司因未履行施工合同而支付的罚款通常可以作为业务费用扣除。
