在您向IRA进行供款和进行IRA分发之间，您将努力确保自己的资产提供最佳的回报。 但是，您可以做什么有一些限制。 投资IRA资产或进行某些交易时，必须谨慎行事。 缺乏有关规则的知识可能会导致严重的税收后果，包括取消您的IRA资产资格。 为了帮助IRA持有人保护其IRA的合格身份，劳工部提供了IRA持有人应避免的交易清单，这些交易被称为“禁止交易”。 在这里，我们查看了IRA，SEP和SIMPLE IRA的常见禁止交易。
您对IRA资产的处理方式有局限性。
什么是禁止交易？
禁止交易的广义定义是您的受益人或某些其他被称为“不合格人士”的当事人（IRA所有者）对IRA资产的不当使用。 不合格的人包括：
- 您的家庭成员，例如您的配偶，祖先，直系后代以及直系后代的任何配偶。在管理您的IRA时行使酌处权或酌处控制权的任何一方，或在管理或处置其资产时行使任何权限或控制的任何一方。负责提供有关您的IRA的投资建议的一方或具有这样做的任何权力或责任的一方。在管理您的IRA方面具有任何酌处权或酌情责任的任何一方。您的IRA托管人/受托人。至少占有50％的份额。
禁止交易的例子
以下是不当使用IRA资产导致禁止交易的示例：
1.从计划中借钱
许多合格的计划向参与者提供贷款，但是允许这些参与者在一定期限内必须偿还贷款利息。 另一方面，禁止IRA向包括IRA所有者和任何丧失资格的人在内的任何一方提供贷款。 借款不应与合法和允许的投资（例如私募）混淆。 但是，必须谨慎行事，以确保资金不会用于丧失资格的人。
例如，如果您的妻子开始从事房地产租赁业务，则她可能需要投资者提供启动资金。 尽管您可以使用定期存款来投资该业务，但您不能使用您的IRA资产，因为您的妻子是不合格的人。 如果企业主不是不合格人士，则允许投资。
2.将财产出售给您的计划
3.为您的计划管理支付不合理的补偿
资产管理人为管理IRA资产而获得的报酬应与所有管理人其他客户的相似余额的资产管理报酬可比。
4.将IRA用作贷款抵押
与常规储蓄帐户不同，您不能将IRA用作贷款的抵押品，因为您作为抵押质押的金额将被IRS视为分配。
5.购买私人财产
使用IRA资产购买个人使用的财产被视为对IRA资产的不当使用，并可能导致IRA丧失资格。
禁止交易的影响
通常，涉及被禁止交易的IRA资产被视为在交易发生的第一天分配。 这意味着必须将资产添加到IRA所有者的收入中，并且如果IRA所有者未满59.5岁，则将适用早期分配规则。 对于涉及将IRA余额作为贷款抵押的违禁交易，只有已抵押的金额才被视为不合格，被视为分配。
藏品投资
您购买的IRA产品类型通常决定您的IRA投资选择。 例如，一家银行可以提供存款证明作为IRA投资； 共同基金公司将提供多种共同基金供您投资IRA； 另一方面，经纪公司可能会为您提供自我指导的IRA。
在自我指导的IRA中，您的投资选择多种多样。 唯一的限制是您不得将IRA投资于收藏品。 如果您将IRA投资于收藏品，则该金额被视为在您投资IRA的当年分配给您，如果您未满59.5岁，则可能必须支付10％的早期分配罚款。 收藏品包括：
- 艺术品地毯古董金属宝石邮票硬币含酒精饮料某些其他有形个人财产
底线
因为如果您使用IRA资产完成某些交易，它们可能很容易受到攻击，因此您应该知道这些被禁止的交易是什么及其后果。 建立IRA时必须提供给您的IRA披露声明，其中应包含有关被视为被禁止的交易以及任何例外的信息。 如有疑问，请务必与您的IRA托管人/受托人联系。
